НАРЕДБА № 19 ОТ 8.12.2004 Г. ЗА ПЕНСИОННИТЕ РЕЗЕРВИ И РЕЗЕРВИТЕ ЗА ГАРАНТИРАНЕ ИЗПЛАЩАНЕТО НА ПОЖИЗНЕНИ ПЕНСИИ (ЗАГЛ. ИЗМ. - ДВ, БР. 60 ОТ 2021 Г.)
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредбата определя реда за създаване на пенсионни резерви от пенсионноосигурителните дружества, които управляват доброволни пенсионни фондове. Също така, се описват изискванията за формиране, изчисляване и поддържане на резервите, които гарантират изплащането на пожизнени пенсии, както и условията за допълване и освобождаване на средства от тях.
Чл. 2
Чл. 2 от наредбата определя, че пенсионните резерви могат да се използват единствено за изплащане на пожизнени пенсии, отпуснати от доброволните пенсионни фондове, на пенсионери, които са преживели по-дълго от предвиденото в актюерските разчети. Освен това, средствата от резервите за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии се използват само за покриване на недостиг във фондовете, предназначени за изплащане на тези пенсии.
Чл. 3
Чл. 3 от Наредба № 19 за пенсионните резерви и резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии е отменен с изменение, публикувано в Държавен вестник, брой 60 от 2021 година.
Чл. 4
Наредба № 19 от 8.12.2004 г. регламентира създаването на пенсионен резерв от пенсионноосигурителните дружества, които управляват доброволни пенсионни фондове и изплащат пожизнени пенсии. Пенсионният резерв се формира от собствени средства на дружеството и средства, предвидени в Кодекса за социално осигуряване.
Чл. 5
Наредбата регламентира начина на отчитане на пенсионните резерви от пенсионноосигурителните дружества. Според измененията, всяко дружество трябва да отчита пенсионния резерв чрез отделна счетоводна сметка, а източниците, формиращи резервите, чрез подсметки. Активите, покриващи резервите, също трябва да се отчитат отделно. В допълнение, в срок до един месец от установяване на условията по Кодекса за социално осигуряване, средствата трябва да се прехвърлят по сметка на пенсионноосигурителното дружество и да се отразят като увеличение на пенсионния резерв.
Чл. 6
Чл. 6 от Наредба № 19 определя начина на изчисление на необходимите средства за пенсионния резерв. Размерът се определя по проспективен метод, като се вземат предвид положителните разлики между настоящата стойност на задълженията и средствата по индивидуалните партиди на пенсионерите с пожизнени пенсии. Настоящата стойност на задълженията се изчислява от пенсионноосигурителното дружество на база технически лихвен процент и биометрични таблици за смъртност. Пенсионноосигурителните дружества прилагат единни технически лихвени проценти и таблици, утвърдени от Комисията за финансов надзор.
Чл. 7
Чл. 7 от Наредба № 19 задължава всяко пенсионноосигурително дружество да създаде пенсионен резерв и да започне изчисляването на размера му от началото на годината, следваща годината, в която е отпусната първата пожизнена пенсия от доброволния пенсионен фонд, който управлява. Тази разпоредба е изменена и допълнена с ДВ, бр. 60 от 2021 г.
Чл. 8
Чл. 8 регламентира преизчисляването на размера на пенсионния резерв от пенсионноосигурителното дружество към 31 декември всяка година. Ако резервът е по-малък от изчисления по чл. 6, дружеството е задължено да допълни разликата от собствени средства и да я отрази по сметката на пенсионния резерв до 31 март на следващата година. Един от параграфите в предишната редакция е отменен.
Чл. 9
Чл. 9 от Наредба № 19 определя максималния размер на пенсионния резерв в края на годината, който не може да надвишава 110% от размера, изчислен по чл. 6. Средствата, надвишаващи този размер, се освобождават от пенсионния резерв и отразяват по сметка на пенсионноосигурителното дружество до 31 март на следващата година. В случай на надвишаване на максималния размер поради постъпления от друг източник, разликата остава по сметката на пенсионния резерв.
Чл. 10
Чл. 10 от Наредба № 19 предвижда задължение за пенсионноосигурителните дружества да представят на Комисията за финансов надзор справка за състоянието на пенсионния резерв. Справката трябва да бъде представена по образец и едновременно с годишните финансови отчети на дружеството и доброволния пенсионен фонд. Раздел III, който касае административнонаказателната отговорност, е отменен с изменения от 2021 г.
Чл. 11
Член 11 от Наредба № 19, касаещ пенсионните резерви, е отменен с изменения, публикувани в Държавен вестник, брой 60 от 2021 година. Въведен е нов раздел IV, който се отнася до резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии.
Чл. 12
Наредба № 19 от 8.12.2004 г. задължава пенсионноосигурителните дружества да създават резерви за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии. Резервът трябва да бъде създаден от началото на годината, следваща годината на сключване на първия пенсионен договор. Ако дружеството не е създало фонд за изплащане на пожизнени пенсии, то е длъжно да прехвърли средства в резерв в срок до един месец след установяване на условията за прехвърляне.
Чл. 13
Чл. 13 от Наредба № 19 от 8.12.2004 г. регламентира отчетността на резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии от пенсионноосигурителните дружества. Според новите разпоредби, резервът трябва да се отчита чрез отделна счетоводна сметка, а източниците и активите, с които е покрит, да се отчитат чрез подсметки, което осигурява ясна и прозрачна отчетност на средствата.
Чл. 14
Чл. 14 от Наредба № 19 установява, че резервът за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии е 1% от настоящата стойност на задълженията към пенсионерите и техните наследници, определен към 31 декември на отчетната година. Максималният размер на този резерв не може да надвишава 2% от същата стойност на задълженията.
Чл. 15
Чл. 15 от Наредба № 19 предвижда годишно преизчисляване на резервите за гарантиране на пожизнени пенсии от пенсионноосигурителните дружества. Ако активите са по-малко от необходимите резерви, дружествата могат да допълнят недостига със средства по КСО. При надвишаване на активите над резервите, излишъкът се освобождава. В случай на недостиг, той се завишава и се намаляват превишенията. Освобождаването и допълването на средства трябва да се извърши до 31 март на годината на преизчисляването. При определени постъпления, разликата не се освобождава в полза на дружеството, а остава в резерв.
Чл. 16
Наредба № 19 от 8.12.2004 г. регламентира правилата за управление на пенсионните резерви и резервите за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии. Според чл. 16, пенсионноосигурителните дружества трябва да представят справка за състоянието на резервите на Комисията за финансов надзор, съгласно приложение № 2, съвместно с годишните финансови отчети. В допълнителните разпоредби се определят термините "пенсионен резерв" и "биометрична таблица за смъртност". Преходните разпоредби включват методология за изчисляване на необходимите средства за пенсионния резерв, а заключителните разпоредби уточняват влизането на наредбата в сила и задълженията на Комисията за финансов надзор.
§1
В преходните и заключителни разпоредби на Наредба № 19 от 8.12.2004 г. за пенсионните резерви и резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии, се уточняват основни термини. "Пенсионен резерв" е сумата от средства, предназначени за изплащане на лични пожизнени пенсии, а "Биометрична таблица за смъртност" е статистически модел, който описва преживяемостта и смъртността на определена група хора.
§2
Параграф §2 определя размера на необходимите средства за пенсионния резерв на пенсионноосигурително дружество, което управлява доброволен пенсионен фонд и е прекратило прилагането на пенсионни схеми с общи сметки. Размерът се изчислява по проспективен метод и е равен на положителните разлики между настоящата стойност на задълженията и средствата по индивидуалните партиди на пенсионерите с пожизнени пенсии, намалени с текущия размер на заделените средства по § 114, ал. 3, изр. първо от ЗИДКЗОО.
§3
Наредба № 19 за пенсионните резерви и резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии е издадена на основание чл. 192, ал. 7 и чл. 213, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване. Приета е с решение № 30-Н от 8.12.2004 г. на Комисията за финансов надзор. Последната промяна в наредбата е направена с ДВ, бр. 60 от 2021 г.
§4
Наредбата влиза в сила на 30 декември 2004 г., с изключение на чл. 6, ал. 3, който влиза в сила от 1 януари 2005 г. Заместник-председателят на Комисията за финансов надзор трябва да утвърди единни технически лихвени проценти и биометрични таблици до 31 март 2005 г., които ще се прилагат от пенсионноосигурителните дружества при изчисляване на пенсионните резерви към 31 декември 2005 г. До 31 декември 2004 г. пенсионноосигурителните дружества прилагат предходно утвърдени технически лихвени проценти и таблици.
§5 от Наредба № 19 и Заключителни разпоредби към Наредба № 17 от 2004 г.
Параграф §5 от преходните разпоредби предвижда, че Комисията за финансов надзор има задължението да дава указания относно прилагането на наредбата. Заключителните разпоредби са свързани с изменения и допълнения на Наредба № 17 от 2004 г., която касае документите за издаване на разрешение за преобразуване на пенсионноосигурително дружество и фонд за допълнително пенсионно осигуряване, както и изискванията към плановете по определени членове от Кодекса за социално осигуряване.
§ 9
Наредба № 19 влиза в сила от деня на обнародването в "Държавен вестник", с изключение на определени параграфи и точки, които влизат в сила от 19.11.2018 г. Приложенията към наредбата съдържат справки за състоянието на пенсионния резерв и резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии, включващи различни показатели и стойности, свързани с наличните средства и задълженията на пенсионноосигурителните дружества.
