НАРЕДБА № 12 ОТ 10 ДЕКЕМВРИ 2003 Г. ЗА НАЧИНА И РЕДА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ ПРИ УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИТЕ НА ФОНДОВЕТЕ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛНО ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО ОСИГУРЯВАНЕ, ЗА ПОКРИВАНЕ НА РАЗЛИКАТА ДО МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ И ЗА ФОРМИРАНЕ И ИЗПОЛЗВАНЕ НА РЕЗЕРВИТЕ ЗА ГАРАНТИРАНЕ НА МИНИМАЛНАТА ДОХОДНОСТ
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредбата урежда начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Тя включва покриване на разликата до минималната доходност, формиране и използване на резервите за гарантиране на минималната доходност, както и освобождаване на средства от резерва на пенсионноосигурително дружество, влязло в сила от 19.11.2018 г.
Чл. 2
Наредбата определя начина и реда за установяване на минималната доходност за фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Средната постигната доходност се изчислява като средна претеглена доходност, на базата на относителния дял на нетните активи и доходността на фондовете. Ако дялът на фонд надвишава 20%, той се ограничава до 20%, а остатъкът се разпределя между останалите фондове. Процедурата се повтаря, докато всички фондове достигнат дял, ненадвишаващ 20%.
Чл. 3
Наредбата определя начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Във всеки такъв фонд трябва да се формира резерв, който да гарантира минималната доходност.
Чл. 4
Наредба № 12 от 10 декември 2003 г. определя начина и реда за управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, включително формирането на резерви за гарантиране на минималната доходност. Чл. 4 указва, че средствата на резерва са част от нетните активи на фонда, записват се отделно и заделянето им се извършва от пенсионноосигурителното дружество на следващия работен ден след обявяване на минималната доходност от Комисията за финансов надзор.
Чл. 5
Наредбата определя начина и реда за изчисляване на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Чл. 5 описва как се заделят средства в резерв, включително увеличаване на дяловете и намаляване на стойността на един дял. Определя се размерът на средствата, които се заделят, и как се изчислява броят на дяловете. В случай на надвишаване на 1% от нетните активи, се заделя само частта, необходима за достигане на това ограничение. Намалената стойност на един дял се определя на базата на нетните активи на фонда.
Чл. 6
Чл. 6 от Наредба № 12 задължава пенсионноосигурителните дружества да представят справка в Комисията за финансов надзор относно формирането на резерв за гарантиране на минималната доходност. Справката трябва да бъде подадена по образец, определен в приложение № 3, до края на работния ден, в който е извършено заделянето на средства в резерва. Тази разпоредба е изменена и допълнена с ДВ, бр. 52 от 2021 г., и влиза в сила от 01.09.2021 г.
Чл. 7
Наредба № 12 от 10 декември 2003 г. регламентира начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Чл. 7 указва, че пенсионноосигурителните дружества трябва да създадат резерви със собствени средства при постъпване на първата вноска, като размерът се определя на база стойността на нетните активи на фонда. Резервът се поддържа в процент от стойността на нетните активи на фонда, намалени с наличните средства в партидата на резерва.
Чл. 7а
Чл. 7а от Наредба № 12 определя процедурата, по която пенсионноосигурителните дружества могат да допълват резервите си, когато стойността на активите, покриващи резерва, е под 1,5% от нетните активи на фонда. Дружеството може да вземе решение за допълване на резервите със собствени средства, като в него се посочва конкретният размер на средствата. Допълването се извършва към деня, за който се отнася преизчисляването.
Чл. 8
Член 8 от Наредба № 12 регламентира начина на отчитане на резервите за минимална доходност от пенсионноосигурителните дружества. Според измененията, дружествата трябва да отчитат резерва за фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване чрез отделна счетоводна сметка, а активите, покриващи резерва, се отчитат чрез отделни счетоводни сметки или подсметки.
Чл. 9
Член 9 от Наредба № 12 предвижда, че пенсионноосигурителните дружества трябва да представят справка за формиране на резерв за гарантиране на минималната доходност. Тази справка се подава в Комисията за финансов надзор до 20-о число на месеца, следващ отчетния месец, и включва приложения по образец съгласно приложения № 4 - 8.
Чл. 10
Чл. 10 от Наредба № 12 определя начина за изчисляване на средствата, необходими за покриване на разликата до минималната доходност на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Размерът се изчислява като произведение на броя на дяловете във фонда и разликата между стойността на един дял при минималната доходност и стойността на един дял за последния работен ден на 24-месечния период. Стойността на един дял при минималната доходност се определя чрез умножение на стойността на един дял за последния работен ден на 24-месечния период с определен коефициент.
Чл. 11
Наредба № 12 урежда начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Чл. 11 предвижда покритие на разликата до минималната доходност чрез средства от резерва, което става чрез намаляване на броя на дяловете от резерва и увеличаване на стойността на един дял. Броят на дяловете, с които се намалява резервът, се определя на база размера на средствата за покритие на недостига спрямо стойността на един дял.
Чл. 12
Чл. 12 от Наредба № 12 определя начина, по който пенсионноосигурителното дружество покрива разликата между средствата по чл. 10, ал. 1 и стойността, покрита от резерва на фонда. Размерът на покритите средства се определя като разлика между тези два компонента. Покритие на разликата се извършва чрез прехвърляне на средства от резерва на дружеството към фонда в деня на покритие на недостига до минималната доходност.
Чл. 13
Член 13 от Наредба № 12 предвижда, че ако фондът за допълнително задължително пенсионно осигуряване няма формиран резерв, средствата, необходими за покриване на минималната доходност, се осигуряват от резерва на пенсионноосигурителното дружество. В случай че този резерв е недостатъчен, разликата се покрива от собствени средства на дружеството.
Чл. 13а
Чл. 13а от Наредба № 12 определя начина, по който пенсионноосигурителното дружество покрива разликата до минималната доходност. Размерът на собствените средства, използвани за покритие, се изчислява като разлика между средствата по чл. 10, ал. 1 и стойността, покрита от резерва на фонда и резерва на дружеството. Покритията на недостига се извършва чрез прехвърляне на средства от дружеството към фонда в деня на покритие.
Чл. 14
Чл. 14 от Наредба № 12 от 10 декември 2003 г. определя начина, по който се изчислява стойността на един дял на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване след покриване на разликата до минималната доходност. Стойността се изчислява, като нетните активи на фонда, включващи прехвърлените средства от управляващото дружество, се разделят на общия брой на дяловете на фонда, намален с броя на дяловете, посочени в чл. 11, ал. 2.
Чл. 15
Чл. 15 от Наредба № 12 определя, че когато пенсионноосигурителното дружество покрива разликата до минималната доходност с средства от резерва, то е длъжно да представи справка в Комисията за финансов надзор. Справката трябва да бъде подадена в края на работния ден, в който е извършено покритие на разликата. Освен това, в наредбата е включена глава, която регламентира освобождаването на средства от резерва на пенсионноосигурителното дружество.
Чл. 15а
Чл. 15а от Наредба № 12 определя условията за освобождаване на средства от резервите на пенсионноосигурителните дружества. Когато стойността на активите, покриващи резервите, надвишава 0,5% от нетните активи на фонда, дружеството може да освободи средства от резерва, посочвайки конкретния размер. Освобождаването става на деня на преизчисляването. При стойност над 1,5% от нетните активи, дружеството е задължено да освободи превишението. Това освобождаване се извършва в края на месеца на преизчисляването.
Чл. 16
Наредбата определя начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Включва правила за установяване на нарушения, наказания и административни процедури. Установяването на нарушенията се извършва от упълномощени длъжностни лица, а наказателните постановления се издават от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор. Наредбата влиза в сила от 1 януари 2004 г., с изключение на определени разпоредби, които влизат в сила в деня на обнародването.
§4
Наредба № 12 от 10 декември 2003 г. определя начина и реда за определяне на минималната доходност при управлението на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Параграф 4, изменен с ДВ, бр. 50 от 2018 г., посочва, че наредбата е издадена на основание чл. 193, ал. 13 от Кодекса за социално осигуряване и е приета с решение № 12-Н на Комисията за финансов надзор.
§6
Комисията за финансов надзор отговаря за даването на указания относно прилагането на Наредба № 12 от 2003 г., която регламентира начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване. Заключителните разпоредби към наредбата за изменение и допълнение на Наредба № 12 са обнародвани в Държавен вестник, брой 50 от 2018 г., и влизат в сила от 19.11.2018 г.
§12
Наредбата влиза в сила от 19.11.2018 г. и е свързана с начина и реда за определяне на минималната доходност при управление на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, покриването на разликата до минималната доходност и формирането и използването на резервите за гарантиране на минималната доходност. Заключителните разпоредби са свързани с Наредба № 68 от 10 юни 2021 г. за резервите на пенсионноосигурителните дружества.
§2
Параграф §2 указва, че параграф 1, т. 1, 5, 6 и 8 - 16 влизат в сила от 1 септември 2021 г. Съществуват и преходни и заключителни разпоредби, свързани с Наредба за изменение на Наредба № 63 от 8 ноември 2018 г., която е в сила от 9 август 2022 г.
§ 17
Параграф 17 от Наредба № 12 указва, че пенсионноосигурителните дружества трябва да представят отчетите по чл. 186а от Кодекса за социално осигуряване и приложенията към справките по § 18 и 20 за месец юли, съгласно новите образци, изменени с наредбата. Ако отчетите и справките са подадени преди влизането в сила на наредбата, дружества трябва да подадат необходимите данни по § 1 - 9, § 18 и 20 до 20 август 2022 г.
§ 21
Наредба № 12 от 10 декември 2003 г. влиза в сила в деня на обнародването си в "Държавен вестник". Наредбата регламентира начина и реда за определяне на минималната доходност при управлението на активите на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, както и формирането и използването на резервите за гарантиране на минималната доходност. Включва приложения с формули за изчисление на средната доходност и стойността на дяловете, които са актуализирани с изменения през 2005, 2007 и 2018 г.
