ПРАВИЛНИК ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДЪРЖАВНАТА ФИНАНСОВА ИНСПЕКЦИЯ
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Държавната финансова инспекция защитава публичните финансови интереси, като дейността ѝ се осъществява от органите на Агенцията за държавна финансова инспекция чрез извършване на финансови инспекции, съгласно Закона за държавната финансова инспекция и този правилник.
Чл. 2
Държавната финансова инспекция обхваща бюджетната, финансово-стопанската и отчетната дейност на определени организации и лица. Дейността на лицата, получаващи средства от държавния и общинските бюджети, международни договори, програми на ЕС и държавни предприятия, подлежи на финансова инспекция. Структурни единици на тези организации могат да бъдат инспектирани самостоятелно, ако водят собствена счетоводна отчетност.
Чл. 3
Член 3 от Правилника посочва, че финансова инспекция се извършва в случаите, определени в член 5 от Закона за държавната финансова инспекция. Това означава, че инспекциите са регламентирани и се провеждат само при конкретни условия, описани в посочения закон.
Чл. 4
Чл. 4 от Правилника определя условията за подаване на жалби и сигнали относно нарушения в бюджетната и финансовата дейност. Жалбите трябва да бъдат подадени по пощата или електронно и да съдържат наименование и седалище на организацията, конкретни данни за нарушенията, както и индивидуализиращи данни на подателя. Жалби без необходимите реквизити или с изтекли срокове за отговорност не се разглеждат.
Чл. 5
Чл. 5 от Правилника описва процеса на разглеждане на жалби и сигнали, постъпили в агенцията, свързани с финансови нарушения. Текущото разглеждане се извършва от постоянна комисия, определяна ежегодно от директора на агенцията. Ако жалбите отговарят на изискванията, се оценява тяхната ефективност въз основа на критерии като обществен интерес и надеждност на информацията. На базата на оценката се изготвя предложение за възлагане на финансова инспекция или отказ. Директорът взема решение и уведомява подателя на жалбата за резултатите.
Чл. 6
При възлагане на финансова инспекция е необходимо в искането да се конкретизира предметният обхват на инспекцията, като се посочват точно въпросите, които трябва да бъдат проверени. Тази разпоредба е изменена с ДВ, бр. 92 от 2011 г.
Чл. 7
Член 7 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда периодичен анализ на информацията за предоставени държавни помощи и целеви субсидии. Анализът се извършва въз основа на критерии като стойност, обществен интерес и области с висок риск от постоянната комисия. Тази информация е свързана с Закона за държавните помощи и Закона за държавния бюджет на Република България.
Чл. 8
Чл. 8 от Правилника за прилагане на закона за държавната финансова инспекция определя, че при възлагане на финансова инспекция от органите на прокуратурата, трябва да се конкретизира предметният обхват на инспекцията. В постановлението за възлагане трябва да бъдат посочени точно въпросите, които ще бъдат проверявани.
Чл. 8а
Член 8а от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция постановява, че при възлагане на финансова инспекция по чл. 5, ал. 1, т. 6 от закона, сигналът от дирекция "Защита на финансовите интереси на Европейския съюз (АФКОС)" на Министерството на вътрешните работи трябва да конкретизира предметния обхват на финансовата инспекция и да посочи точно въпросите, които следва да бъдат проверени.
Чл. 8б
Член 8б от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че възлагането на финансови инспекции по определени основания трябва да се извършва своевременно, в съответствие с установените срокове. За случаите по други основания, възлагането трябва да се съобразява с административния капацитет на агенцията.
Чл. 8в
Чл. 8в от правилника определя процедурата за извършване на финансови инспекции, които се планират ежегодно. Годишният план включва информация за възложителите на обществени поръчки, които подлежат на инспекция, и времевия период за извършването им. Определянето на възложителите става след анализ на данни за тяхната дейност. Информацията за възложителите се събира от различни регистри и организации, като анализът се основава на рискови фактори. Броят на възложителите в плана зависи от капацитета на агенцията и планът се утвърджава до 31 декември на предходната година. Промените в плана се одобряват от директора на агенцията.
Чл. 9
Директорът на Агенцията за Държавна Финансова Инспекция ръководи и контролира дейността на агенцията, одобрява методически указания, издава заповеди за финансови инспекции и осъществява взаимодействие с Европейската комисия. Той утвърджава годишния план за инспекции, назначава комисии и вещи лица, организира обучение на служителите и представлява агенцията в международни отношения.
Чл. 10
Директорът на агенцията по държавна финансова инспекция има право да сключва споразумения за сътрудничество с различни държавни органи, включително Сметната палата, Прокуратурата, Министерството на вътрешните работи, Комисията за защита на конкуренцията и Агенцията по обществени поръчки, с цел подобряване на инспекционната дейност.
Чл. 11
Служителите от специализираната администрация на агенцията за държавна финансова инспекция са задължени да бъдат застраховани със застраховки "Живот" и "Злополука". Разходите за тези застраховки се поемат от бюджета на агенцията.
Чл. 12
Чл. 12 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя правата на финансовия инспектор при извършване на проверки. Инспекторът осъществява дейността си в служебните помещения на проверяваните организации и може да поиска съдействие от органите на МВР при отказ за достъп. При проверка на материалните активи, той установява наличностите в присъствието на материалноотговорното лице или негов представител. Инспекторът може да използва инвентаризации на проверяваната организация и има право да запечата каси и складове, като запечатването се извършва в присъствието на представител на проверяваната организация.
Чл. 13
Финансовият инспектор трябва да извършва инспекцията в съответствие със закона и правилника, да провери необходимата информация, да отрази точно резултатите в доклада, да предлага действия на директора, да не разгласява служебна информация и да декларира обстоятелствата по закона след получаване на заповедта за инспекция.
Чл. 14
Чл. 14 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция регламентира процедурата за възлагане на финансова инспекция. Възлагането става със заповед от директора на агенцията или упълномощени лица и включва информация за проверяваната организация, имената на инспектора, задачите и сроковете на инспекцията. При екип от инспектори се назначава ръководител. Директорът може да изменя или отменя заповедите, които не подлежат на обжалване. От 07.12.2024 г. заповедите могат да бъдат издавани и в електронен формат, съгласно европейските и националните регулации.
Чл. 15
Чл. 15 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя задълженията на финансовия инспектор в рамките на срока на инспекцията. Инспекторът трябва да извърши фактически проверки, да събере доказателства, да състави актове за нарушения при наличие на нормативни основания и да изготви доклад за инспекцията, който да регистрира в деловодството на агенцията.
Чл. 16
Чл. 16 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция описва изискванията за изготвяне на доклад след извършена финансова инспекция. Докладът трябва да включва номер и дата на заповедта, име и длъжност на инспектора, наименование на проверяваната организация, срок на инспекцията, констатации от проверките и подпис на инспектора. Към доклада се прилагат заповедите и опис на доказателствата, събрани по време на проверката.
Чл. 17
Чл. 17 определя изискванията към констатациите, направени по време на финансова инспекция. Констатациите трябва да обхващат всички задачи от заповедта, да отразяват обективно фактите, да съответстват на събраните доказателства и да бъдат ясни и точни. При установени нарушения, констатациите задължително посочват нарушените разпоредби, отговорните лица и актовете за установяване на административни нарушения.
Чл. 18
Чл. 18 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя три основни изисквания за доказателствата, прилагани в докладите на финансовите инспектори: те трябва да бъдат достатъчни, относими и надеждни. Доказателствата са достатъчни, когато позволяват на инспектора да направи обективно заключение; относими, когато подкрепят установените факти; и надеждни, когато са безпристрастни, като надеждността зависи от характера на доказателството, източника му и метода на събиране.
Чл. 19
Чл. 19 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя какви доказателства могат да се използват в докладите на финансовия инспектор. Констатациите се доказват с различни документи, като таблици, констативни протоколи, заверени копия и др. Не е необходимо да се документират общоизвестни факти или информация, която е вече отразена в неизменяеми отчети. Всички събрани доказателства по един факт се оценяват в тяхната цялост. Справките се изготвят от длъжностни лица и трябва да бъдат подписани от съответните лица, след което се регистрират в изходящия дневник на проверяваната организация.
Чл. 20
Докладът за извършената финансова инспекция може да бъде в два екземпляра, ако не е електронен, и се регистрира в деловодството на агенцията. При електронен доклад, той се подписва с квалифициран електронен подпис и също се регистрира. Докладът се връчва на ръководителя на проверяваната организация в срок от 5 дни след регистрацията. При електронно връчване, срокът за представяне на писмено становище започва да тече от датата на потвърждение за получаване. Специални правила важат за доклади, съдържащи класифицирана информация, които се изпращат по реда на Закона за защита на класифицираната информация. Констатации за нарушения се връчват на лицата, извършили нарушения, с възможност за представяне на становища в 14-дневен срок.
Чл. 21
Чл. 21 определя процедурата, по която финансовият инспектор изготвя мотивирано писмено заключение след постъпване на становища или изтичане на сроковете за тях. Заключението трябва да бъде готово в 14-дневен срок и, ако докладът е електронен, заключението също трябва да бъде електронно и подписано с квалифициран електронен подпис. В него се разглеждат постъпилите становища и се изразява окончателно становище по констатациите, като промени в тях могат да се правят само при обосновани възражения. Заключението се предоставя на лицата, получили доклада, в срок от 14 дни и става неразделна част от него.
Чл. 22
Чл. 22 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че докладът, становищата и заключението трябва да бъдат представени на директора на агенцията в срок, определен в чл. 17, ал. 5 от закона. В доклада следва да се включат предложения за реализация и предприемане на последващи мерки.
Чл. 22а
Чл. 22а от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда публикуване на доклада и мотивираното писмено заключение на интернет страницата на агенцията в срок от 14 дни след изготвянето им. Публикацията не включва информация, представляваща търговска тайна или защитена по закон информация. Изключение от това правило е, когато документите са изпратени на прокуратурата, в такъв случай публикацията става след уведомление за отпадане на пречките. При промяна на обстоятелствата след приключване на инспекцията, информацията трябва да бъде актуализирана в срок от 7 дни.
Чл. 23
Финансовият инспектор може да предложи назначаване на вещи лица, когато се изискват специални знания за финансовата инспекция. Назначаването става само за специалисти с висше образование и опит, вписани в утвърден списък. С вещото лице се сключва договор, който определя задачи, срок и възнаграждение, което зависи от сложността на задачата. Договорът включва клауза за неразгласяване на информация и изисква декларация за обстоятелствата. Заключението на вещото лице се изготвя в писмена форма и се прилага към доклада.
Чл. 24
Чл. 24 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция регламентира правото на финансовите инспектори да извършват насрещна проверка на юридически лица и еднолични търговци. Насрещната проверка се осъществява с заповед от директора на агенцията, която указва наименованието на проверяваното лице, задачите и срока на проверката, както и длъжностното лице, осъществяващо контрол. Финансовият инспектор трябва да се легитимира със заповедта и служебна карта. Резултатите от насрещната проверка се включват в доклада от финансовата инспекция, като събраните доказателства се прилагат към него.
Чл. 24а
Чл. 24а от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция описва процедурата, която финансовият инспектор трябва да следва при отказ на проверяваната организация или лице да предостави достъп до служебните помещения. В случай на отказ, инспекторът предлага на директора на агенцията да поиска съдействие от органите на Министерството на вътрешните работи. Директорът трябва да направи писмено искане до съответната областна дирекция на МВР, което съдържа информация относно проверяваната страна и предмета на инспекцията. Искането може да бъде изпратено по пощата или електронен път. МВР уведомява директора за служителите, които ще съдействат за осигуряване на достъпа.
Чл. 24б
Чл. 24б от Правилника определя процедурата, която следва финансовият инспектор при отказ на проверяваната организация или лице да предостави документи и информация, необходими за финансовата инспекция. При отказ, инспекторът уведомява директора на агенцията и прави предложение за искане на разрешение от съда за претърсване и изземване на документация. Процедурата включва установяване на отказ, запечатване на помещения, искане за съдебно разрешение, и извършване на претърсване с присъствието на свидетели. Иззетите документи се описват в протокол и след приключване на инспекцията се предават на проверяваната страна.
Чл. 25
Чл. 25 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя задълженията на директора на агенцията и ръководителите на проверяваните организации. Директорът или упълномощени от него лица дават писмени указания за преустановяване на нарушения и отстраняване на вредните последици. Ръководителите са длъжни да уведомят директора за предприетите действия в срок от два месеца, считано от получаването на указанията.
Чл. 26
Чл. 26 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция описва правомощията на директора на агенцията и упълномощените от него лица. Те могат да правят предложения за спиране на действия, водещи до нарушения, отмяна на незаконни актове и търсене на имуществена или дисциплинарна отговорност. Компетентните органи са задължени да уведомят директора в срок от два месеца за предприетите действия след получаване на предложението.
Чл. 27
Директорът на агенцията за държавна финансова инспекция или упълномощени от него лица имат правомощия да предлагат на министъра на финансите да спре трансфера на субсидии, определени в закона за държавния бюджет, или да блокират сметките на бюджетни организации, докато не се отстранят нарушенията, установени при финансова инспекция.
Чл. 28
Директорът на агенцията е задължен да изпрати заверено копие от доклада по чл. 16 на органите на прокуратурата, когато има данни за извършени престъпления. Към доклада се прилагат и доказателствата, писмените становища и заключението.
Чл. 29
Когато в доклада по чл. 16 на Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция се установят нарушения и пропуски, които са в компетентността на друг държавен орган, директорът на агенцията е задължен да изпрати заверено копие от констатациите и заключението на съответния орган.
Чл. 30
Директорът на агенцията е задължен да уведоми горестоящата организация за резултатите от извършената финансова инспекция, когато бъдат установени нарушения в организациите, посочени в чл. 4, т. 1 от Закона за държавната финансова инспекция.
Чл. 31
Директорът на агенцията е задължен да уведоми общинския съвет за резултатите от проведената финансова инспекция, когато бъдат установени нарушения, свързани с общинските бюджети.
Чл. 32
Директорът на агенцията по държавната финансова инспекция е задължен да уведоми органа, който упражнява правата на собственост на държавата или общините, за резултатите от извършената финансова инспекция, в случай че бъдат установени нарушения при проверка на лицата, посочени в чл. 4, т. 2 и 3 от закона.
Чл. 33
Директорът на агенцията е задължен да уведомява ръководителя на юридическото лице, което има блокираща квота в капитала на търговски дружества, за констатирани нарушения, свързани с тези дружества.
Чл. 34
Чл. 34 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че при констатирани нарушения след извършена финансова инспекция на структурни единици, директорът на агенцията е задължен да уведоми ръководителя на съответната организация или лицето, отговорно за структурата, в която е извършена инспекцията.
Чл. 35
Чл. 35 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция установява, че при извършена финансова инспекция на получателите на държавни помощи и финансирани лица от държавния и общинските бюджети, както и от международни програми, информация за констатирани нарушения се изпраща до финансиращия орган.
Чл. 36
Чл. 36 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че уведомяването по чл. 30 - 35 се осъществява чрез изпращане на заверено копие на констатациите от доклада, заключението, писмените указания по чл. 25 и предложенията по чл. 26 - 28. Уведомяването може да се извършва и по електронен път, при спазване на Закона за електронния документ и електронните удостоверителни услуги и/или по реда на чл. 26 от Закона за електронното управление.
Чл. 37
Чл. 37 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че когато се установят предпоставките по чл. 21, ал. 1 от закона, финансовият инспектор е задължен да образува начетно производство. Това включва съставянето на акт за начет по време на извършването на финансовата инспекция.
Чл. 38
Член 38 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя лицата, които могат да бъдат привлечени към имуществена отговорност. Това включва лица, които получават, събират, съхраняват, разходват или отчитат имуществото на проверявания обект, както и тези, които упражняват контрол върху дейността на тези лица. Освен това, отговорност носят и лица, които управляват или се разпореждат с имуществото на проверяваната организация, или които са получили нещо без правно основание в резултат на действията на причинителя на вредата.
Чл. 39
Причинителят на вредата носи имуществена отговорност само за реално причинените вреди, без да отговаря за пропуснатите ползи. Размерът на вредата се определя на база пазарната цена, установена от Националния статистически институт или чрез вещи лица, ако няма налични данни.
Чл. 40
Чл. 40 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че при причиняване на вреда от няколко лица, те носят солидарна отговорност, освен в случаите на бригадна имуществена отговорност. Отговорността е солидарна и между предаващия и приемащия материални активи при установяване на липси, освен ако предаващият е бил възпрепятстван да предаде активите. Когато получателите на възнаграждение или обезщетение по трудово или служебно правоотношение са добросъвестни, те не дължат връщането му.
Чл. 41
Член 41 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция указва, че длъжностните лица не носят имуществена отговорност в случаите, посочени в членове 28 до 30 от закона. Това означава, че те са защитени от финансови санкции в определени ситуации, свързани с техните задължения.
Чл. 42
Чл. 42 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя условията и реда за компенсиране на липси и излишъци в стоково-материалните ценности. Компенсацията може да се извърши при наличие на установени грешки в заприходяването или осчетоводяването, като е необходимо доказване на причинно-следствена зависимост между липсите и излишъците. Финансовият инспектор е отговорен за установяване на тази зависимост и за правилното компенсиране. При наличие на стойностни разлики след компенсацията, те се уреждат по общия ред. В случай на установени условия за компенсация, първо се извършва количествен анализ на активите, след което се признават фирите, ако е необходимо.
Чл. 43
Актът за начет отразява виновно причинените вреди и предпоставките за имуществена отговорност. Той включва данни за проверяваната организация или лице, информация за извършената финансова инспекция, данни за лицата, причинили вредите, констатации за противоправни действия, размера на вредата и подпис на финансовия инспектор. Лихвите се начисляват до деня на съставянето на акта.
Чл. 44
Чл. 44 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция регламентира начина на документиране на констатациите по акта за начет. Констатациите трябва да бъдат подкрепени с различни документи като справки, таблици, протоколи и обяснения от задължените лица. Общотоизвестни обстоятелства и факти, които не могат да бъдат изменени, не подлежат на документиране. При необходимост, към акта могат да се добавят данни за движението на стоково-материалните и паричните ценности. Фактическите констатации се считат за верни, освен ако не бъде доказано противното.
Чл. 45
Чл. 45 от Правилника определя процедурата за съставяне на акта за начет. Той се изготвя в четири или пет екземпляра в зависимост от проверяваното лице (например, за кметове и членове на колективни органи). Актът трябва да бъде заведен в деловодството на агенцията и на проверяваната организация в срок от 5 дни. Денят на съставяне на акта е този, в който той е заведен в деловодството на агенцията. При установяване на вреди, финансовият инспектор съставя равносметка на приходите и разходите, която се прилага към доклада.
Чл. 46
Актът за начет се връчва лично на виновното лице от финансовия инспектор, който удостоверява отказа за подпис с подпис на свидетел. При напускане на проверяваната организация, лицето получава покана за явяване. Ако актът съдържа класифицирана информация, се изпраща покана за запознаване в агенцията, което се удостоверява с протокол. При неявяване след покана, актът се счита за връчен.
Чл. 47
Начетените лица имат право да направят писмени възражения срещу съставените актове за начет в срок, определен от финансовия инспектор, който не може да бъде по-кратък от 14 дни след връчването на акта. Финансовият инспектор е задължен да се произнесе по възраженията с мотивирано писмено заключение в срок от 14 дни след получаването им. Ако не постъпят обяснения в определения срок, финансовият инспектор съставя заключение по акта за начет. Заключението се предоставя на проверяваната организация и на начетеното лице незабавно след съставянето му.
Чл. 48
В случай, че финансовият инспектор не може да състави заключение поради освобождаване от длъжност или други причини, директорът на агенцията възлага изготвянето на заключението на друг финансов инспектор.
Чл. 49
Чл. 49 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция описва процедурата за проверка на акта за начет. Актът, доказателствата и възраженията се предоставят на комисия от директори на специализирани дирекции. Възраженията могат да променят констатациите, ако не са подкрепени от доказателства. В такъв случай се изготвя предложение за прекратяване на производството, което директорът на агенцията може да приеме или да изпрати акта за начет в прокуратурата. Уведомление се изпраща на проверената организация и начетеното лице, ако производството е прекратено. Производството също така се прекратява при смърт на виновното лице преди внасянето на акта в прокуратурата. Ако комисията не предложи прекратяване, актът се изпраща на прокуратурата.
Чл. 50
Член 50 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че актът за начет и констатациите в него служат като основание за счетоводно отразяване на задължението на лицето, което е подложено на проверка. Това отразяване трябва да бъде извършено в съответствие със Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти.
Чл. 51
Чл. 51 от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че организациите и лицата, посочени в чл. 4, т. 1 - 3 от закона, са задължени да изпратят акта за начет на съответния съд. Това е необходимо за издаване на заповед за незабавно изпълнение, съгласно процедурата, описана в чл. 418 от Гражданския процесуален кодекс.
Чл. 52
Разпоредбите на глава пета от правилника се прилагат и от звената, посочени в чл. 31 от закона. Глава пета определя задълженията за оказване на съдействие на контролерите на Европейската комисия, включително предоставяне на достъп до помещения и документация за извършване на контрол и проверки на място, съгласно Регламент № 2185/1996 г. на Съвета, отнасящ се до защитата на финансовите интереси на Европейските общности.
Чл. 52а
Член 52а от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че контрольорите на Комисията по глава трета "а" от закона получават съдействие от организация или лице, финансирано със средства по международен договор или програма на Европейския съюз. Тази организация или лице се нарича "проверяваната организация или лице".
Чл. 52б
Чл. 52б от Правилника описва процедурата за оказване на съдействие на контрольор на Комисията при искане от дирекция "Защита на финансовите интереси на Европейския съюз (АФКОС)". Директорът на агенцията издава заповед за съдействие на следващия ден след получаване на искането. Заповедта се изпраща незабавно на АФКОС, а в определения срок финансовият инспектор и контрольорът трябва да се явят в проверяваната организация или лице.
Чл. 52в
Чл. 52в от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя процедурата за осигуряване на достъп на контрольора на Комисията до проверяваните организации или лица. При отказ за достъп, финансовият инспектор предлага на директора на агенцията да поиска съдействие от Министерството на вътрешните работи. Директорът на агенцията е длъжен да направи писмено искане до съответната областна дирекция на МВР, като искането съдържа необходимата информация за проверяваната страна и предмета на контрола. Искането може да бъде изпратено по пощата или електронен път. След получаване на искането, МВР уведомява директора за служителите, които ще съдействат. При повторен отказ за достъп, служителите на МВР осигуряват достъп на контрольора. След това, финансовият инспектор докладва на директора за изпълнението на заповедта.
Чл. 52г
Чл. 52г от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция определя процедурата при отказ на проверяваната организация или лице да предостави документи на контрольора. В случай на отказ, финансовият инспектор уведомява директора на агенцията, който подава искане до съда за разрешение за претърсване и изземване на документи. Искането съдържа данни за проверяваната организация или лице, основание за претърсването, както и конкретни места и документи, които да се изземат. След получаване на разрешение от съда, директорът прави искане за съдействие от МВР. Искането се изпраща по пощата или електронен път, а органите на МВР уведомяват директора за служителите, които ще участват в действията.
Чл. 52д
Чл. 52д от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция описва действията на финансовия инспектор при предявяване на определение на съда. Инспекторът предлага на представителя на проверяваната организация доброволно да предостави исканите документи. При отказ, инспекторът може да извърши претърсване на служебни помещения и транспортни средства. Ако помещенията са запечатани, инспекторът проверява целостта на запечатващите ленти. При отказ да се отключат помещенията, инспекторът съставя протокол и с помощта на полицията отваря помещението принудително, без да причинява ненужни повреди.
Чл. 52е
Чл. 52е от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда процедура за претърсване на помещения, каси, бюра и шкафове с цел намиране на документи, които проверяваната организация или лице не са предоставили доброволно. Финансовият инспектор има право да иззема намерените документи и компютърни носители на информация. Изземването на компютърни данни се извършва с помощта на експерт по информационни технологии, като разходите за него са за сметка на агенцията.
Чл. 52ж
Чл. 52ж от Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция предвижда, че преводът на английски език на протокола по чл. 31ж, ал. 2 от закона се извършва от служител на агенцията или от назначен преводач. Разходите за назначените преводачи се поемат от агенцията.
Чл. 52з
Директорът на агенцията е задължен да уведоми дирекция "Защита на финансовите интереси на Европейския съюз (АФКОС)" на Министерството на вътрешните работи в срок от 3 дни след приключване на дейността по оказване на съдействие. След приключване на контрола, оригиналните документи и компютърни данни, иззети от агенцията, се връщат на проверяваната организация или лице, след уведомление от АФКОС, че проверката е приключила.
Чл. 53 и заключителни разпоредби (§ 1, § 2, § 11, § 4, § 44, § 13, § 20, § 21)
Правилникът определя административнонаказателната отговорност на лица, работещи по граждански договори за управление и контрол. Приет е на основание Закона за държавната финансова инспекция, а изпълнението му се възлага на министъра на финансите и директора на Агенцията за държавна финансова инспекция. Разпоредбите на правилника са изменяни и допълвани с различни постановления, последното от които влиза в сила на 07.12.2024 г. Започналите производства по закона се довършват по досегашния ред.
§2 и заключителни разпоредби към Постановление № 29
Изпълнението на правилника се възлага на министъра на финансите и на директора на Агенцията за държавна финансова инспекция. Заключителните разпоредби касаят изменения и допълнения на правилника, приети с Постановление № 29 от 15 февруари 2008 г., което изменя и допълва правилника, приет с Постановление № 197 на Министерския съвет от 2006 г.
§ 11
Разпоредбите на параграфи 8, 9 и 10 влизат в сила от момента, в който влезе в сила Гражданският процесуален кодекс, публикуван в Държавен вестник, брой 59 от 2007 година. Допълнително, преходните и заключителни разпоредби към Постановление № 207 от 18 юли 2014 г. за приемане на Правилник за устройството и дейността на Министерството на вътрешните работи влизат в сила от 22 юли 2014 г.
§4
С §4 от Преходните и Заключителни разпоредби на Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция, приет с Постановление № 198 на Министерския съвет от 2006 г., се предвижда замяна на израза "дирекция 'Координация на борбата с правонарушенията, засягащи финансовите интереси на Европейските общности'" с "дирекция 'Защита на финансовите интереси на Европейския съюз (АФКОС)'" навсякъде в текста на правилника.
§44
Параграф §44 указва, че постановлението влиза в сила от деня на обнародването му в "Държавен вестник". Заключителните разпоредби се отнасят към Постановление № 225 от 25 юли 2014 г., което одобрява допълнителни разходи по бюджета на Националната служба за охрана за 2014 г., свързани с предоставянето за управление на стопанство "Кричим". Постановлението е обнародвано в Държавен вестник, брой 63 от 2014 г. и влиза в сила от 01.08.2014 г.
§13
Параграф §13 установява, че постановлението влиза в сила от 1 август 2014 г. В допълнение, се описват преходни и заключителни разпоредби към Постановление № 377 от 1 ноември 2024 г., което изменя и допълва Правилника за прилагане на Закона за държавната финансова инспекция, приет с Постановление № 197 на Министерския съвет от 2006 г. Тези изменения и допълнения влизат в сила на 07.12.2024 г.
