НАРЕДБА № Н-3 ОТ 22 МАЙ 2018 Г. ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ПРАВИЛАТА ЗА ПЛАЩАНИЯ, ЗА ВЕРИФИКАЦИЯ И СЕРТИФИКАЦИЯ НА РАЗХОДИТЕ, ЗА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ И ОТПИСВАНЕ НА НЕПРАВОМЕРНИ РАЗХОДИ И ЗА ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ, КАКТО И СРОКОВЕТЕ И ПРАВИЛАТА ЗА ПРИКЛЮЧВАНЕ НА СЧЕТОВОДНАТА ГОДИНА ПО ОПЕРАТИВНИТЕ ПРОГРАМИ И ПРОГРАМИТЕ ЗА ЕВРОПЕЙСКО ТЕРИТОРИАЛНО СЪТРУДНИЧЕСТВО
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредба № Н-3 определя правилата и сроковете за извършване на плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, счетоводна отчетност и приключване на счетоводна година. Тя се прилага за оперативни програми, финансирани от ЕФРР, ЕСФ и КФ, както и за програми за трансгранично сътрудничество между България и съседни държави.
Чл. 2
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми. Изплащането на финансова подкрепа от управляващия орган към бенефициентите става на база административен договор, заповед за предоставяне на финансова подкрепа или финансово споразумение. Управляващият орган следи информацията за разходите на ниво приоритетна ос и проект, свързани с различни фондове.
Чл. 3
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Средствата от Европейския фонд за регионално развитие (ЕФРР), Европейския социален фонд (ЕСФ) и Кохезионния фонд (КФ) на ЕС, заедно с националното съфинансиране, се управляват чрез банкови сметки в Българската народна банка. Плащанията се извършват в български левове чрез Системата за електронни бюджетни разплащания (СЕБРА). Валутният курс за изчисляване на левовата равностойност е месечният курс на Европейската комисия. Курсовите разлики остават в сметките на Националния фонд и се считат за ресурс под формата на национално съфинансиране.
Чл. 4
Управляващият орган е задължен да предоставя информация по електронен път на сертифициращия орган относно лицата, които са определени да работят в СЕБРА. Тази информация трябва да бъде изпратена в срок до 5 работни дни след издаване или изменение на заповедта за определяне на съответните лица.
Чл. 5
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Член 5 изисква служителите на управляващия орган и членовете на екипа за управление на проекта да подписват декларация за липса на конфликт на интереси, съгласно Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046.
Чл. 6
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, версификация и сертификация на разходите, както и условията за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Управляващият орган е отговорен за извършването на авансови, междинни и окончателни плащания към бенефициентите.
Чл. 7
Наредбата определя правилата за авансови плащания от управляващия орган за инфраструктурни проекти и публични бенефициенти. Авансовите плащания са в размер до 10%, 35%, 40% или 20% от стойността на финансовата подкрепа, в зависимост от типа проект и условията на плащането. Плащанията се извършват след издаване на акт и съгласно определени условия, като за инфраструктурни проекти над 10 млн. лв. се предвиждат специфични стъпки за извършване на плащанията.
Чл. 8
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за авансови плащания, като управителният орган извършва авансово плащане, ако е обезпечено в пълен размер. Не се изисква обезпечение за определени бенефициенти, а срокът на валидност на обезпечението трябва да покрива срока за финално плащане или до покритие на аванса с допустими разходи. При обезпечение с гаранция от банка, тя трябва да бъде безусловна и неотменима.
Чл. 9
Наредба № Н-3 определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и условията за възстановяване и отписване на неправомерни разходи по оперативните програми. Управляващият орган извършва плащания след верификация на разходите, като окончателното плащане се изчислява от общо верифицираните допустими разходи, от които се приспадат авансовите и междинни плащания. Размерът на авансовите и междинните плащания е различен в зависимост от типа проект и условията на финансиране, като може да достигне до 95% в определени случаи.
Чл. 10
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и за счетоводство и срокове за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 10 указва, че управляващият орган може да определи възможността за подаване на искания за плащане на месечна база, без ограничение на общата стойност, и задължава бенефициентите да не включват изисквания за минимална стойност на разходите в договорите с изпълнителите.
Чл. 11
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, свързани с финансови инструменти в оперативните програми. Плащанията се извършват поетапно, като сумата на средствата не надвишава 25% от общата финансова подкрепа. Допустимите разходи включват плащания към крайни получатели и разходи за управление на финансови инструменти. Искания за плащане могат да се подават само при определени условия относно изразходваните средства. Обезпечения за плащания се изискват при определени условия, но не и за финансови инструменти, изпълнявани по чл. 39 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.
Чл. 12
Чл. 12 от Наредба № Н-3 определя, че лихвите, натрупани по авансови плащания, финансирани с безвъзмездна финансова помощ, както и събраните лихви за забава, които не са дължими към Европейската комисия, представляват ресурс за национално съфинансиране по оперативните програми. Освен това, лихвите и други приходи, свързани с финансовата подкрепа за финансови инструменти, се използват в съответствие с разпоредбите на Регламент (ЕС) № 1303/2013.
Чл. 13
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи по оперативни програми и програми за европейско териториално сътрудничество. Управляващият орган е отговорен за изплащането на финансовата подкрепа на бенефициентите в срокове, съгласно ЗУСЕСИФ. Дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите определя лимити за плащанията, които се основават на получените средства от Европейската комисия и национално съфинансиране. Лимитите подлежат на залагане в определени срокове и могат да бъдат отнемани при нарушения на финансовото управление.
Чл. 14
Управляващият орган е задължен да предостави на сертифициращия орган прогноза за плащанията за текущата година и следващата година. Тази прогноза трябва да бъде изпратена по електронен път в срок до 10 януари на текущата година, като формата й е определена в приложение № 2 на наредбата.
Чл. 15
Чл. 15 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. задължава управляващия орган да актуализира прогнозата за плащанията всяка година. Тази актуализация трябва да бъде представена на сертифициращия орган по електронен път в срок до 10 юли на съответната година.
Чл. 16
Управляващият орган е задължен да въвежда в Информационната система за управление и наблюдение на средствата от ЕСИФ (ИСУН) прогноза за плащанията. Тази прогноза трябва да бъде предоставена всеки месец до 10-о число за текущия и следващия месец.
Чл. 17
Чл. 17 от НАРЕДБА № Н-3 задължава управляващия орган да представя на сертифициращия орган финансови данни по електронен път на определени дати: 10 януари, 10 юли и 10 октомври всяка финансова година. Данните трябва да бъдат във формата на таблица 1 и до 10 януари на финансовата година - таблица 2, съгласно изискванията на Регламент (ЕС) № 1303/2013 и Регламент за изпълнение (ЕС) № 1011/2014.
Чл. 18
Чл. 18 от Наредба № Н-3 предвижда задължения за управляващия орган относно уведомяване на сертифициращия и одитния орган при оправомощаване, както и сроковете за предоставяне на допълнителна информация от него. Управляващият орган трябва да уведомява в срок до 5 работни дни след оправомощаването, а сертифициращият орган може да изисква допълнителна информация, която трябва да бъде предоставена в същия срок, освен ако не е указано друго.
Чл. 19
Чл. 19 от Наредба № Н-3 определя отговорностите на управляващия орган за верификация на разходите, направени от бенефициентите по програми, финансирани от фондовете. Верификацията се извършва на база документи, представени с искания за плащане, и включва управленски проверки, които обхващат условията за допустимост на разходите, спазване на програмните условия, коректност на разходооправдателните документи и други. Също така, предвижда се проверка на място и проверка на данни, свързани с индикаторите по проекта.
Чл. 20
Чл. 20 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя, че проверките за разходи по програми, финансирани от Европейския социален фонд (ЕСФ), могат да се извършват от управляващия орган на основата на извадка от разходни позиции от искане за плащане. Извадката трябва да бъде изготвена съгласно указанията на Европейската комисия. Управляващият орган е задължен да обоснове необходимостта от прилагането на извадковата верификация.
Чл. 21
Чл. 21 описва процеса на верификация на разходите по финансови инструменти. Верификацията се извършва след проверка на необходимата документация за предоставяне и използване на финансова подкрепа. Управляващият орган проверява минималните изисквания и критерии, определени в Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014. Преди първото плащане към бенефициентите, органът проверява спазването на изискванията на Регламент (ЕС) № 1303/2013 и правилата за държавна помощ. За всяко следващо плащане се извършват допълнителни проверки на инвестиционната стратегия и споразуменията с финансовите посредници.
Чл. 22
Чл. 22 от Наредба № Н-3 определя, че когато управляващият орган е бенефициент по приоритетна ос "Техническа помощ", той носи отговорност за подбора, одобрението, верификацията и плащанията на извършените разходи. При извършване на проверки по чл. 19, трябва да се осигури спазването на принципа на разделение на функциите, за да се предотвратят конфликти на интереси и да се гарантира прозрачност в процеса.
Чл. 23
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, счетоводство, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Член 23 описва задълженията на управляващия орган относно проверките на разходите, които могат да се извършват на извадков принцип, включително извънредни проверки на място. При проверките се преглеждат документи, доказващи предоставянето на финансова подкрепа и се оценява изпълнението на договорите. Информация за проверките и констатациите се въвежда в ИСУН в срок до 3 работни дни.
Чл. 24
Наредбата определя правилата за плащания, сертификация и верификация на разходите по оперативни програми и програми за европейско териториално сътрудничество. Управляващият орган е задължен да предоставя междинни доклади на сертифициращия орган на всеки два месеца, включително разходи, платени авансово, при наличие на необходимите документи. Докладите трябва да бъдат приключени до 10-о число на следващия месец. Финалният междинен доклад за всяка счетоводна година се представя до 10 юни, като включва верифицирани разходи до 31 май. Общата стойност на разходите в докладите може да бъде само положителна.
Чл. 25
Чл. 25 от Наредба № Н-3 предвижда действия, които управляващият орган трябва да предприеме при открити недостатъци в системата за управление и контрол от национални и европейски контролни и одитни органи. Тези действия включват анализ на недостатъците и предприемане на мерки за тяхното отстраняване, както и уведомяване на сертифициращия орган за корекции на верифицираните разходи от предходни сертификационни доклади.
Чл. 26
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Сертифициращият орган е отговорен за изготвянето и изпращането на заявления за плащане до Европейската комисия, верифицирани от управляващия орган. Той също така изпраща информация чрез ИСУН до управляващия и одитния орган. Управляващият орган може да включва повторно неодобрени разходи в следващ доклад след извършване на проверки.
Чл. 27
Чл. 27 от Наредба № Н-3 определя задълженията на сертифициращия орган при сертификацията на разходите. Той извършва документална проверка на доклада по сертификация и декларацията за допустимите разходи, като проверява намаленията по чл. 39 за повторно включени разходи и потвърдява, че всички верифицирани разходи са платени. Освен това, сертифициращият орган проверява спазването на процедурите и контролите на управляващия орган за верификация на разходите.
Чл. 28
Чл. 28 от Наредба № Н-3 определя, че при сертификацията на разходи се вземат предвид резултатите от докладите на контролни и одитни органи. Одитният орган е длъжен да предостави предварителните и окончателните доклади на сертифициращия орган в срок до 5 работни дни от тяхното издаване.
Чл. 29
Чл. 29 от Наредба № Н-3 определя задълженията на Управляващия орган относно предоставянето на информация на сертифициращия и одитния орган. Управляващият орган е длъжен да предостави информация за текущи разследвания на Европейската служба за борба с измамите, както и предварителни и окончателни доклади от различни европейски институции в срок до 5 работни дни от получаването им.
Чл. 30
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и за счетоводство. Член 30 задължава управляващия орган да представя на сертифициращия и одитния орган определени методи и процедурен наръчник по електронен път в срок от 5 работни дни след одобрението от ръководителя на управляващия орган.
Чл. 31
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми. Чл. 31 описва организацията на счетоводната отчетност в SAP системата на Министерството на финансите, задълженията на сертифициращия и управляващия орган, поддръжката на системата, управлението на информацията и реда за достъп до системата.
Чл. 32
Член 32 от Наредба № Н-3 определя, че сертифициращият орган е задължен да консолидира или обобщава отчетната информация, предоставена от управляващите органи, на ежемесечна и тримесечна база. Форматите и сроковете за предоставяне на информацията се утвърдиха от министъра на финансите, в съответствие с разпоредбите на Закона за публичните финанси.
Чл. 33
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правила за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и процедури за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Сертифициращият орган създава единен сметкоплан и стандартни счетоводни записвания, задължителни за управляващите органи. Той осигурява аналитична счетоводна информация по оперативните програми, като управляващият орган също предоставя информация за проектите. Промените в сметкоплана са възможни при изменение на счетоводните правила или по искане на управляващия орган.
Чл. 34
Член 34 от Наредба № Н-3 предвижда, че сертифициращият орган предоставя методическа помощ за специфични дейности и операции, които не съответстват на стандартните счетоводни записвания. В наредбата се разглеждат и процедурите за възстановяване и отписване на неправомерни разходи по оперативните програми.
Чл. 35
Чл. 35 от Наредба № Н-3 определя условията, при които бенефициентът е задължен да възстанови предоставената финансова подкрепа. Възстановяването е необходимо при две основни ситуации: при определена индивидуална финансова корекция и при недължимо платени или неправомерно усвоени суми. Управляващият орган е отговорен за определянето на сумата за възстановяване и отчитането на вземането по програмата, съобразно съответния законов ред.
Чл. 36
Чл. 36 от Наредба № Н-3 предвижда, че при установени слабости в системата за управление и контрол, управляващият орган е задължен да определи сума за възстановяване. Тази сума се отчита като вземане по програмата и се възстановява в съответствие със Закона за публичните финанси.
Чл. 37
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите по оперативни програми. Чл. 37 изисква управляващият орган да въвежда информация за индивидуални финансови корекции в ИСУН и счетоводната система в срокове, свързани с издаването на актове и съдебни решения. Сроковете са до 3 работни дни за ИСУН и до 5 работни дни за счетоводната система. Допълнителни разпоредби касаят предоставянето на информация на сертифициращия орган.
Чл. 38
Чл. 38 от Наредба № Н-3 определя процеса на намаляване на верифицираните разходи от управляващия орган. При установени вземания, собственият принос се намалява от верифицираните разходи. Финансовите корекции и неправомерно платени суми не се включват в доклада за сертификация и декларация за допустимите разходи.
Чл. 39
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите по оперативни програми и програми за европейско териториално сътрудничество. Чл. 39 регламентира как Управляващият орган намалява вземанията по разходи, които не са сертифицирани с годишния счетоводен отчет, и какви действия се предприемат при декларирани и оттеглени разходи. Специфицират се условията за намаляване на вземанията и лихвите, свързани с тях, както и как се извършват корекции в отчетите след края на счетоводната година.
Чл. 40
Управляващият орган е задължен да поддържа в Информационната система за управление и наблюдение (ИСУН) две книги: Книга на длъжниците и Книга на длъжниците за системни пропуски. В тези книги се вписват всички вземания, които са отчетени в съответствие с чл. 35 и 36 от наредбата.
Чл. 41
Чл. 41 от Наредба № Н-3 определя, че всички вземания, отчетени съгласно чл. 35 и 36, трябва да бъдат възстановени към сметката за средствата от ЕС на Националния фонд. Вземанията, свързани с финансови корекции за финансови инструменти, не подлежат на възстановяване, ако попада в изключенията по чл. 6, параграф 3, ал. 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014.
Чл. 42
Чл. 42 от Наредба № Н-3 определя задълженията на управляващия орган относно уведомяването на бенефициентите за възстановяване на средства. Управляващият орган информира бенефициента за сумата за възстановяване в случаи на неправомерни разходи и определя реда за уведомяване за доброволно възстановяване. Освен това, той инициира процедура по уведомяване на отговорния разпоредител за дължимите средства.
Чл. 43
Бенефициентите са задължени да възстановят дължимите суми в 14-дневен срок от уведомление за дължимата сума или от влизането в сила на акта за установяване на вземанията. Няма да се дължи лихва за забава, ако възстановяването стане преди крайния срок. Управляващият орган може да намали разпределен лимит или да извърши прихващане от следващи плащания, ако дължимите средства не са възстановени. Прихващането на дългове става с верифицирани разходи, а при закъснение се начислява лихва. При невъзможност за възстановяване, управляващият орган може да упражни правата си по обезпеченията на бенефициента.
Чл. 44
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Вземанията на бенефициенти - бюджетни организации, които не са възстановени в срок, подлежат на възстановяване от съответните бюджети с лихва за забава. Възстановяването може да става и чрез промени в бюджета. След изтичане на срока, управляващият орган информира разпоредителите за действия по възстановяване. За вземания под 1000 лв. възстановяването става след окончателно искане за плащане. Информация за възстановяването трябва да се предостави на сертифициращия орган в срок от 10 дни.
Чл. 45
Чл. 45 от Наредба № Н-3 определя реда за възстановяване на дължими суми от бенефициенти, които не са събрани до окончателното плащане. Тези суми могат да се възстановяват до края на следващата бюджетна година. Управляващият орган е длъжен да предостави информация на сертифициращия орган за дължимите суми до 15 ноември на текущата финансова година. Сертифициращият орган е задължен да информира управляващия орган за предприетите действия по възстановяване. Възстановяването под формата на прихващане се отразява в отчетите за касовото изпълнение на бюджета.
Чл. 46
Член 46 от Наредба № Н-3, който касае правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, е отменен с изменение, публикувано в Държавен вестник, брой 83 от 2019 г.
Чл. 47
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Чл. 47 регламентира сроковете за предаване на вземания за събиране от Националната агенция за приходите, когато не могат да се приложат способите за възстановяване. Сроковете са 14 дни след окончателно плащане в определени случаи и 30 дни в други. За неправомерно получена помощ се прилага редът по Закона за държавните помощи.
Чл. 48
Приключването на счетоводната година се осъществява за всяка оперативна програма, като отговорността за този процес е възложена на управляващия орган, сертифициращия орган и одитния орган.
Чл. 49
Чл. 49 от Наредба № Н-3 определя документите, които трябва да бъдат изготвени за приключването на счетоводната година. Те включват: 1. Годишен счетоводен отчет от сертифициращия орган; 2. Декларация за управлението от управляващия орган; 3. Годишно обобщение на окончателните одитни доклади и проверки от управляващия орган; 4. Годишен контролен доклад от одитния орган; 5. Одитно становище от одитния орган.
Чл. 50
Член 50 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. установява, че когато програми са финансирани от повече от един фонд, допълненията към отчета по член 49, точка 1 трябва да бъдат изготвени за всеки отделен фонд. Това означава, че всеки фонд трябва да има отделно отчетно допълнение, което да отразява разходите, свързани с него.
Чл. 51
Чл. 51 от Наредба № Н-3 определя задълженията на сертифициращия орган при изготвянето на отчета. Той трябва да провери коректността на информацията относно намалените вземания от управляващия орган, невъзстановените вземания, както и отразяването на тези данни в системата SAP на Министерството на финансите. Също така, сертифициращият орган следи за новорегистрирани и възстановени вземания, регистрирани сигнали за нередности и резултати от одитни доклади.
Чл. 52
Управляващият орган е задължен да предоставя на сертифициращия орган информация за невъзстановими суми, свързани с разходи, сертифицирани пред Европейската комисия. Тази информация трябва да бъде изпратена по електронен път в срок до 30 ноември след края на счетоводната година и да бъде придружена от годишен счетоводен отчет, съгласно приложение № 15.
Чл. 53
Чл. 53 от Наредба № Н-3 определя задълженията на сертифициращия орган, който трябва да изготви отчет, проверявайки и анализирайки обстоятелствата по чл. 51. Освен това, органът изчислява общата сума на допустимите разходи за съответната счетоводна година.
Чл. 54
Чл. 54 от Наредба № Н-3 определя, че при предоставяне на финансиране по проектите, разходите не трябва да надхвърлят максимално определените стойности. Ако се установи, че разходите са надвишени и не могат да бъдат коригирани, управляващият орган ще направи корекция от декларираните разходи към Европейската комисия за съответната година, регистрирайки дълг в Книга на длъжниците.
Чл. 55
Чл. 55 от Наредба № Н-3 определя как сертифициращият орган отразява намаления на разходите. Намаленията, извършени от сертифициращия орган, не се включват в междинните доклади по сертификация, освен ако се отнасят до аванси по държавни помощи. Управляващият орган трябва да отрази намалените разходи в отчета по оперативната програма, основавайки се на уведомления и в счетоводната система на Министерството на финансите.
Чл. 56
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и счетоводство и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 56 указва, че Управляващият орган отразява информация от окончателните одитни доклади в годишното обобщение и включва изчисления за извършените корекции в отчета.
Чл. 57
Чл. 57 от Наредба № Н-3 определя правилата за съгласуване, проверка и изпращане на документи, свързани с разходите по оперативни програми. Документите трябва да се съгласуват по електронен път между съответните органи, а сертифициращият орган извършва преглед на данните. Изпращането на определени документи към Европейската комисия става чрез системата SFC 2014 в срок, съгласно регламента. Сертифициращият орган уведомява управляващия орган за изпращането на документите в срок до 3 работни дни.
Чл. 58
Чл. 58 от Наредба № Н-3 определя източниците на финансиране на програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС. Те включват Европейския фонд за регионално развитие (ЕФРР), Инструмента за предприсъединителна помощ (ИПП II), както и националното съфинансиране от Република България и от страната-партньор в съответната програма за трансгранично сътрудничество.
Чл. 59
Член 59 от наредба Н-3 посочва, че средствата, получавани от Европейската комисия за финансиране на програмите за териториално сътрудничество, се считат за средства от ИПП II (Индикативна програма за партньорство II).
Чл. 60
Чл. 60 от Наредба № Н-3 определя правилата за изплащане на финансова подкрепа от управляващия орган на водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос "Техническа помощ". Изплащането се извършва в евро и е основано на акта по чл. 2, ал. 1. Управляващият орган трябва да спазва определеното съотношение по източници на финансиране, посочено в същия акт.
Чл. 61
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и счетоводството и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 61 указва, че средствата от ИПП II и съфинансирането от партньори постъпват и се разплащат чрез банкови сметки в БНБ, а плащанията се извършват чрез СЕБРА и системата за електронно банкиране на БНБ.
Чл. 62
Чл. 62 от Наредба № Н-3 определя задълженията на управляващия орган относно предоставянето на информация на сертифициращия орган. Според алинея 1, информацията за лицата, работещи в Системата за електронно бюджетиране и разходване на средства (СЕБРА), трябва да бъде предоставена в срок от 5 работни дни след издаването или изменението на заповедта за определяне на тези лица. Алинея 2 посочва, че служителите на управляващия орган, ангажирани с програмите за териториално сътрудничество, и членовете на екипа за управление на проекта, са длъжни да подпишат декларация, съгласно чл. 5.
Чл. 63
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване. Член 63 посочва, че управляващият орган извършва авансови, междинни и окончателни плащания към водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос "Техническа помощ".
Чл. 64
Управляващият орган извършва авансови плащания на бенефициенти по различни програми. Авансовите плащания са до 50% от одобрените бюджети за техническа помощ, до 40% от стойността на финансовата подкрепа при сертификация и до 20% в останалите случаи. Плащанията към водещия бенефициент и бенефициентите по техническа помощ се извършват в определен срок, съгласно ЗУСЕСИФ.
Чл. 65
Чл. 65 от Наредба № Н-3 определя, че Управляващият орган е отговорен за установяване на условията за извършване на плащанията, съгласно чл. 64. Тези условия се определят в акта по чл. 2, ал. 1, освен ако не е предвидено друго в приложимото европейско законодателство или в ратифицираните и обнародвани договори между държавите, които са в сила за Република България.
Чл. 66
Наредба № Н-3 определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, свързани с оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Управляващият орган извършва междинни и окончателни плащания след верификация на разходите. Окончателното плащане се изчислява, като от верифицираните допустими разходи се приспадат авансовите и междинни плащания. Размерът на авансовите плащания е до 95% при наличие на гаранция и до 80% в останалите случаи. Разпоредбите за авансовите плащания не важат, ако няма извършено авансово плащане или ако авансът е покрит изцяло с допустими разходи.
Чл. 67
Чл. 67 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. предвижда, че Управляващият орган може да разреши подаването на искания за плащане на тримесечие, като това се отразява в акта по чл. 2, ал. 1.
Чл. 68
Чл. 68 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. указва, че лихвите, натрупани по авансови плащания на водещия бенефициент и бенефициента по приоритетна ос "Техническа помощ", финансирани с безвъзмездна финансова помощ, се считат за ресурс за националното съфинансиране по съответните програми за трансгранично сътрудничество (ТГС).
Чл. 69
Водещият бенефициент или бенефициентът по приоритетна ос "Техническа помощ" е задължен да преизчислява сумите на разходите, извършени в национална валута, в евро. Това се извършва по реда на чл. 28 от Регламент (ЕС) № 1299/2013 г., който се отнася до специалните разпоредби за подкрепа от Европейския фонд за регионално развитие в контекста на "Европейско териториално сътрудничество".
Чл. 70
Управляващият орган осигурява финансовата подкрепа на водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос "Техническа помощ" в сроковете, установени със ЗУСЕСИФ. Плащанията се извършват в рамките на лимитите, определени от дирекция "Национален фонд". Управляващият орган носи отговорност за навременното осигуряване на национално съфинансиране и е задължен да преведе получените средства в срок до 5 работни дни след тяхното получаване.
Чл. 71
Чл. 71 описва правилата за залагане на лимити от дирекция "Национален фонд" в Министерството на финансите по десетразредните кодове в СЕБРА. Лимитите включват авансово получени средства, възстановени разходи и лихви, свързани с финансирането на програми за ТГС. Те се залагат в срок до 10 работни дни след получаване на транш от Европейската комисия и остават валидни до пълното им усвояване или отнемане. Дирекцията може да отнеме лимити при нарушения на финансовото управление.
Чл. 72
Управляващият орган е задължен да представя прогноза за плащанията за текущата и следващата година на сертифициращия орган по електронен път до 10 януари на година "n". Прогнозата се актуализира всяка година и се предоставя отново на сертифициращия орган до 10 юли.
Чл. 73
Чл. 73 от Наредба № Н-3 задължава ръководителя на управляващия орган или упълномощено от него лице да предоставя на сертифициращия орган информация по електронен път до 10-о число на всеки месец. Информацията е съгласно приложение № 18 на наредбата.
Чл. 74
Чл. 74 от Наредба № Н-3 определя задълженията на управляващия орган при оправомощаване, както и правото на сертифициращия орган да изисква допълнителна информация. Управляващият орган е длъжен да уведоми сертифициращия и одитния орган в срок от 5 работни дни след оправомощаването. Сертифициращият орган може да поиска допълнителни документи, които трябва да се предоставят в срок от 5 работни дни, освен ако не е указано друго.
Чл. 75
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 75 задължава управляващия орган да въвежда информация за извършените плащания в срок до 3 работни дни след тяхното извършване.
Чл. 76
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Специално в Чл. 76 се указва, че бенефициентът трябва да предостави на определените контрольори документите за извършените плащания по проекта, когато се прилагат разпоредбите на чл. 23, т. 4 от Регламент (ЕС) № 1299/2013.
Чл. 77
Контрольорите имат задължението да верифицират разходите, извършвани на територията на съответната страна. Те трябва да проверят дали разходите са в съответствие с националното и европейското законодателство, както и с правилата на програмата за трансгранично сътрудничество (ТГС).
Чл. 78
Чл. 78 от Наредба № Н-3 определя, че контрольорите верифицират разходите на база документите, предоставени от бенефициента. Верификацията се извършва чрез проверки, съгласно чл. 19, ал. 4 от същата наредба.
Чл. 79
Чл. 79 от Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. предвижда, че контрольорите са задължени да потвърдят писмено извършените проверки, описани в чл. 78 от същата наредба. Това осигурява прозрачност и отчетност в процеса на контрол на разходите по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество.
Чл. 80
Чл. 80 от Наредба № Н-3 предвижда, че водещият бенефициент е длъжен да представи искане за плащане на управляващия орган, след получаване на потвърждение по чл. 79. Искането трябва да бъде в съответствие с чл. 40, т. 2 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014 г., който определя специфичните правила за изпълнение на Регламент (ЕС) № 231/2014 за Инструмент за предприсъединителна помощ (ИПП II).
Чл. 81
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и срокове за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програми за европейско териториално сътрудничество. Чл. 81 посочва, че управляващият орган отговаря за верифициране на разходите, извършени от бенефициентите, които са потвърдени от контрольорите, съгласно съответния регламент.
Чл. 82
Наредбата определя правилата за верификация и сертификация на разходите, включително условията за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Разходите се верифицират на базата на документи, представени от водещия бенефициент с искане за плащане. Управленските проверки включват документална проверка на разходите, проверка на място и проверка на данни, свързани с изпълнението на проектните индикатори. Управляващият орган осигурява спазване на изискванията при делегиране на функции на съвместен секретариат.
Чл. 83
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и условията за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Чл. 83 предвижда, че управляващият орган или съвместният секретариат извършват проверки на място, основаващи се на оценка на риска и случайна извадка, за да наблюдават спазването на принципа за дълготрайност. При необходимост могат да се извършват и извънредни проверки. Информацията за проверките, констатациите и препоръките трябва да се въвежда в информационната система за управление на програмата.
Чл. 84
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, както и за възстановяване и отписване на неправомерни разходи. Чл. 84 регламентира сроковете за представяне на междинни доклади по сертификация от управляващия орган на сертифициращия орган, включително точни дати за различни периоди от годината. Управляващият орган може да представя доклади и извън посочените срокове, а общата стойност на разходите в докладите трябва да бъде положителна.
Чл. 85
Член 85 от Наредба № Н-3 предвижда, че при установяване на недостатъци от национални и европейски контролни и одитни органи относно функционирането на системата за управление и контрол, управляващият орган е задължен да предприеме действия в съответствие с разпоредбите на член 25 от същата наредба. Раздел III от наредбата е посветен на сертификацията на разходите.
Чл. 86
Наредба № Н-3 определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Сертифициращият орган отговаря за изготвяне и изпращане на заявление за плащане до Европейската комисия за разходи, верифицирани от управляващия орган. Информацията за разходите се изпраща по електронен път до управляващия и одитния орган. Управляващият орган може да включва неодобрени разходи в следващи доклади при промяна на обстоятелствата.
Чл. 87
Чл. 87 от Наредба № Н-3 определя задълженията на сертифициращия орган относно сертификацията на разходите. Органът извършва документална проверка на докладите и декларациите за допустимите разходи, с акцент на спазването на разпоредбите за повторно включените разходи и информацията от одитни доклади. Освен това се проверява спазването на процедурите и контролните дейности на управляващия орган за верификация на разходите.
Чл. 88
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и за счетоводство и приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 88 регламентира, че при сертификацията на разходи се вземат предвид резултатите от доклади на контролни и одитни органи, като одитният орган е задължен да предостави съответните доклади на сертифициращия орган в срок до 5 работни дни.
Чл. 89
Управляващият орган е задължен да предостави на сертифициращия орган и одитния орган информация, свързана с програмите за трансгранично сътрудничество, в съответствие с разпоредбите на чл. 29.
Чл. 90
Наредбата регламентира правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и счетоводството и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 90 (1) предвижда, че управляващият орган трябва да предостави информация на сертифициращия и одитния орган по електронен път, както е указано в чл. 30.
Чл. 91
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 91 указва, че счетоводната отчетност за двустранните програми за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС се осъществява по реда на глава четвърта от наредбата.
Чл. 92
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и срокове за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Член 92 указва, че за финансовите корекции и неправомерните разходи по програмите за териториално сътрудничество се прилага редът, определен в глава пета на наредбата.
Чл. 93
Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. определя правила за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Чл. 93 задължава управляващия орган да поддържа в информационната система Книга на длъжниците и Книга на длъжниците за системни пропуски, в която да вписва всички вземания, отчетени по съответните членове.
Чл. 94
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване. Управляващият орган прилага реда по чл. 42 и 43 за възстановяване на вземанията. Бенефициентът е задължен да възстанови сумите в 30-дневен срок след получаване на информация за сумата за възстановяване.
Чл. 95
Член 95 от Наредба № Н-3 указва, че водещите бенефициенти, които са бюджетни организации в България и не са възстановили дължимите средства по определени членове, са задължени да ги възстановят съгласно посочените разпоредби. Това включва следване на определен ред за възстановяване на средства, както и спазване на съответните срокове и правила.
Чл. 96
Наредба № Н-3 определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и счетоводни процедури и срокове за приключване на счетоводната година по оперативните програми. Чл. 96 описва действията на управляващия орган при невъзможност за възстановяване на средства, като се прилага редът за неправомерно получена помощ, съгласно Закона за държавните помощи.
Чл. 97
Управляващият орган носи отговорност за възстановяване на вземанията, съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) № 1299/2013. В частност, това се отнася до вземания, определени в чл. 35 и чл. 27, ал. 3 от същия регламент. Раздел VI от наредбата се занимава с приключването на счетоводната година.
Чл. 98
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване. Специално е описан редът за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. В глава осма се акцентира на поддържането на одитна следа.
Чл. 99
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми. Член 99 урежда поддържането на одитна пътека от управляващия орган, като сроковете за това могат да бъдат прекъсвани в случай на съдебно производство или по искане на Европейската комисия.
Чл. 100; Допълнителни разпоредби § 1.
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, а също така и осчетоводяване на разходите по оперативни програми и програми за европейско териториално сътрудничество. Управляващият орган информира бенефициентите за началната дата на одитната следа и установява процедури за адекватна одитна пътека. Определят се понятия като бенефициент, водещ бенефициент, контрольор, невъзстановими суми и др. Сроковете и правилата за приключване на счетоводната година също са регламентирани. Приложените формуляри и таблици служат за документиране на разходите и корекциите по тях.
§1
Наредбата определя правила за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми. Включва определения за бенефициенти, водещи бенефициенти, контрольори, невъзстановими суми, оперативни споразумения, електронни плащания, публични бенефициенти, счетоводни и финансови години, финансови посредници и системата SAP на Министерството на финансите.
§ 6
Наредбата определя правилата за плащания, верификация и сертификация на разходите, възстановяване и отписване на неправомерни разходи, както и осчетоводяване и сроковете за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество. Тя е издадена на основание Закона за управление на средствата от Европейските структурни и инвестиционни фондове и изменя предходна наредба от 2016 г. Включва приложения с формуляри за доклади и декларации, свързани с разходите и сертификацията им.
