НАРЕДБА ЗА НАЧИНА И РЕДА ЗА ОЦЕНКА НА АКТИВИТЕ НА ПЕНСИОННИТЕ ФОНДОВЕ И НА ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредбата урежда начина и реда за оценка на активите на пенсионните фондове и пенсионноосигурителните дружества с цел определяне на наличните нетни активи, реализирания нетен доход от инвестиции, актюерските разчети на пенсионните схеми и контрол върху дейността по оценката на активите.
Чл. 2
Оценката на активите на пенсионните фондове се извършва от пенсионноосигурителното дружество в края на всеки месец. Освен това, дружеството оценява собствените си активи към края на всеки месец, тримесечие и календарна година.
Чл. 3
Оценката на активите на пенсионните фондове и пенсионноосигурителните дружества се извършва в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти, както и на наредбата за оценка на активите.
Чл. 4
Оценката на активите на пенсионните фондове и пенсионноосигурителните дружества се извършва по следния начин: 1. Първоначалното придобиване на активите се оценява по цена на придобиване, включваща покупната цена и разходите за подготовка. 2. След придобиването, финансовите активи се оценяват по справедливата им цена, без корекции за разходи по продажба. 3. Държавните ценни книжа се оценяват на базата на текущата цена „купува“ или средната цена на сделки за последния ден на търговия. 4. Ценни книжа на регулирани пазари се оценяват по пазарна цена, среднопретеглена за предходния 30-дневен период или по цена „купува“. 5. Банковите депозити в левове се оценяват по номинал плюс натрупаната лихва. 6. Инвестиционните имоти и недвижимото имущество се оценяват по приложимия национален счетоводен стандарт. 7. Другите инвестиционни инструменти се оценяват по текуща пазарна стойност или по балансовата им стойност. 8. Паричните средства и краткосрочните вземания в чуждестранна валута се преизчисляват по централния курс на БНБ.
Чл. 5
Пенсионноосигурителните дружества са задължени да представят справки за нетните активи, инвестициите и нетния доход от инвестициите на пенсионните фондове пред Държавната агенция за осигурителен надзор. Справките се подават месечно, тримесечно и годишно, с конкретни срокове: месечно до 15-то число на следващия месец, тримесечно до 20-то число на месеца след отчетното тримесечие и годишно до 1 март на следващата година. Освен това, годишните финансови отчети на дружествата и управляваните пенсионни фондове трябва да се представят до 15 март всяка година. Тримесечните счетоводни баланси и отчети за приходите и разходите също се подават в определените срокове.
Чл. 6
Пенсионноосигурителните дружества са задължени да публикуват в срок от 15 дни след представянето на годишните и тримесечните отчети информация за достъпа на обществеността до тези отчети. Съобщението трябва да съдържа времето и мястото, където обществеността може да се запознае с отчетите и как да получи допълнителна информация.
Чл. 7
Член 7 от Наредбата предвижда, че отчетите и справките, които са изготвени по чл. 5, трябва да се съхраняват от пенсионноосигурителното дружество както на хартиен, така и на магнитен носител. Съхранението трябва да се извършва при условията и по реда, установени в глава шеста от Закона за счетоводството.
Чл. 8
Управителните органи на пенсионноосигурителните дружества са задължени да приемат правила за оценка на активите на собствените си и управляваните пенсионни фондове в срок от три месеца след влизането в сила на наредбата или получаване на лицензия. Тези правила трябва да бъдат представени на Държавната агенция за осигурителен надзор в срок до 10 дни след тяхното приемане. Всички изменения в правилата също трябва да бъдат представяни в същия срок.
Чл. 9
Наредбата определя реда за оценка на активите на пенсионните фондове и пенсионноосигурителните дружества. Лицата, които нарушат наредбата, подлежат на наказания съгласно Закона за административните нарушения и наказания. Актовете за нарушения се съставят от упълномощени длъжностни лица, а наказателните постановления се издават от председателя на Държавната агенция за осигурителен надзор. Контролът по спазването на наредбата се осъществява от същата агенция.
Параграф §3
Параграф §3 от Наредбата е отменен с ДВ, бр. 15 от 2002 г., в сила от 01.01.2002 г. Приложенията към чл. 5, ал. 1 включват справки за наличните нетни активи на пенсионния фонд, инвестициите на пенсионния фонд и реализирания нетен доход от инвестиции. В справките се изисква информация за активите в началото и края на отчетния период, постъпления, отчисления и видове инвестиции.
