ЗАКОН ЗА ИКОНОМИЧЕСКИТЕ И ФИНАНСОВИТЕ ОТНОШЕНИЯ С ДРУЖЕСТВАТА, РЕГИСТРИРАНИ В ЮРИСДИКЦИИ С ПРЕФЕРЕНЦИАЛЕН ДАНЪЧЕН РЕЖИМ, КОНТРОЛИРАНИТЕ ОТ ТЯХ ЛИЦА И ТЕХНИТЕ ДЕЙСТВИТЕЛНИ СОБСТВЕНИЦИ (ЗАГЛ. ИЗМ. - ДВ, БР. 48 ОТ 2016 Г., В СИЛА ОТ 01.07.2016 Г.)
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Законът урежда икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, както и с контролираните от тях лица и техните действителни собственици. Основната цел на закона е да регулира тези отношения и да осигури прозрачност и контрол върху финансовите потоци.
Чл. 2
Чл. 2 от закона урежда икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим. Основната цел е недопускане на усвояване на публични средства и управление на финансов ресурс от тези дружества, когато това е в противоречие с обществения интерес, както и предотвратяване на отклонение от данъчно облагане.
Чл. 3
Законът забранява на дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, и на контролираните от тях лица да участват в различни процедури, свързани с получаване на лицензи и разрешения за дейности в сфери като банково дело, застраховане, социално осигуряване, финансови услуги, обществени поръчки, приватизация и др. Забраните целят предотвратяване на злоупотреби и защита на държавния интерес.
Чл. 3а
Чл. 3а от Закона предвижда, че при участие на две или повече дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, праговете, установени в чл. 3, т. 1 - 7, 12, 17, 20 - 23, се прилагат общо и не могат да бъдат превишавани. Това важи, когато дружества са под общ контрол или едно контролира друго. Изключения от правилото не са посочени в предоставения текст.
Чл. 4
Чл. 4 от Закона за икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, определя условията, при които не се прилагат разпоредбите на чл. 3 и 3а. Тези условия включват ситуации, при които акциите на съответното дружество се търгуват на регулиран пазар в ЕС, дружеството е част от икономическа група с местно лице за данъчни цели, или е местно лице за данъчни цели на държава с международно споразумение. Неправилното прилагане на чл. 4 може да доведе до данъчни санкции и правни последици.
Чл. 5
Чл. 5 от Закона предвижда последствия при установяване на неверни данни, свързани с изключения по чл. 4. В зависимост от конкретния случай, могат да се налагат различни санкции, включително отказ за издаване на лицензи, отстраняване от концесионни процедури, прекратяване на обществени поръчки и недействителност на приватизационни сделки. Важно е, че при отстраняване на несъответствия в данните в срок от три месеца, договорите не се прекратяват.
Чл. 6
Чл. 6 от Закона определя изискванията за вписване в търговския регистър на дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим. Вписването включва данни за дружествата и техните действителни собственици, както и обстоятелства, свързани с контрола върху тези дружества. Необходимо е вписването да се извърши преди участие в процедури, свързани с дейности по чл. 3, и в срок от 30 дни при настъпване на промяна в обстоятелствата. Неправилното вписване води до прилагане на санкции.
Чл. 6а
Чл. 6а от закона предвижда, че министърът на финансите, заедно с министъра на икономиката и индустрията и министъра на правосъдието, издават указания за прилагането на закона. Тези указания ще бъдат публикувани на официалните интернет страници на съответните министерства.
Чл. 7
Чл. 7 от Закона предвижда наказания за представяне на документи с невярно съдържание, както и за неподаване на заявление за вписване на промени в определени обстоятелства. Глобите варират от 10 000 до 500 000 лв. в зависимост от нарушението и дали то е повторно. При повторно нарушение глобите и имуществените санкции са увеличени.
Чл. 8
Законът регулира икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, и определя административни нарушения и наказания. Административните нарушения се установяват от компетентни органи, а наказанията се налагат от ръководители на съответната администрация. Включва определения за "дружество", "юрисдикции с преференциален данъчен режим", "контрол" и "действителен собственик". Законът влиза в сила от 1 юли 2016 г. и предвижда срокове за привеждане на дейността в съответствие с новите изисквания.
§ 1
Законът определя термини като "дружество", "юрисдикции с преференциален данъчен режим", "контрол", "действителен собственик", "издател на периодични печатни издания", "регулиран пазар", "многостранна система за търговия" и "повторно". "Дружество" включва всяко юридическо лице или структура, а "юрисдикции с преференциален данъчен режим" се отнасят до определени територии, изключвайки Гибралтар и държавите от ЕИП. Законът влиза в сила от 01.07.2016 г. и включва изменения през 2018 г.
§2
В преходните и заключителни разпоредби на Закона за икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, се предвиждат изменения в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс. Основните промени включват отмяна на алинея 3 от чл. 116 и корекции в алинея 4 и 6. В допълнителните разпоредби се добавят нови букви "н" и "о", които определят условията, при които местно и чуждестранно лице, сключило сделка, подлежи на данъчно облагане, ако чуждестранното лице е регистрирано в държава с преференциален данъчен режим. Също така, се уточнява какво се счита за чуждестранно и местно лице в контекста на данъчните задължения.
§3 от Преходни и Заключителни разпоредби
Параграф §3 от Преходните и Заключителните разпоредби изменя член 8, алинея 11 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Според новата разпоредба, неустойки и обезщетения от всякакъв вид, освен обезщетения по застрахователни договори, начислени от местни юридически лица и чуждестранни юридически лица, са считани за доходи от източник в страната, ако са в полза на чуждестранни физически лица, установени в юрисдикции с преференциален данъчен режим.
§4
Параграф 4 от Преходните и заключителни разпоредби изменя член 12, алинея 9 от Закона за корпоративното подоходно облагане. Според новата алинея, неустойки и обезщетения, с изключение на тези по застрахователни договори, начислени от местни и чуждестранни юридически лица и търговци, са считани за доходи от източник в България, когато са в полза на чуждестранни юридически лица, установени в юрисдикции с преференциален данъчен режим.
§ 5 от Преходни и Заключителни разпоредби
В Закона за акцизите и данъчните складове се правят изменения, като в преходните и заключителните разпоредби към Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове се добавя уточнение относно влизането в сила на определени параграфи. Конкретно, § 21 относно ал. 10 и 11 и § 22 влизат в сила от 1 април 2014 г.
§6
Параграф §6 от Преходните и Заключителни разпоредби изменя чл. 118, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност. Според новата редакция, при продажби на услуги с развлекателен характер или на стоки чрез автомати за самообслужване, фискалният бон може да бъде визуализиран само на дисплей, без необходимост от издаване на хартиен документ, по ред, определен с наредбата по ал. 4.
Параграф §7
Лицата, които попадат под забраните на чл. 3, трябва да приведат дейността си в съответствие с изискванията на закона в срок от 6 месеца след влизането му в сила. Ако не направят това, ще се прилагат разпоредбите на чл. 5.
§8
Законът за икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, влиза в сила от 1 януари 2014 г. Той е приет от 42-то Народно събрание на 20 декември 2013 г. и е официално подпечатан. Включени са и заключителни разпоредби, свързани с изменения и допълнения на Закона за търговския регистър, които влизат в сила от 24 март 2015 г.
§ 16
Законът за икономическите и финансовите отношения с дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, влиза в сила на 1 януари 2017 г. Изключение правят някои параграфи, които влизат в сила от деня на обнародването им в "Държавен вестник". Преходни и заключителни разпоредби са свързани с Кодекса за застраховането, който е обнародван през 2015 г. и влиза в сила от 1 януари 2016 г.
§50
Законът влиза в сила на 1 януари 2016 г., с изключение на чл. 574, ал. 8, който влиза в сила от 1 юли 2016 г. До 1 юли 2016 г. обменът на данни по чл. 574, ал. 3 - 7 се извършва ежеседмично. Министерството на вътрешните работи и Изпълнителна агенция "Автомобилна администрация" предоставят актуални данни на Информационния център, а той от своя страна предоставя данни обратно на тях.
§14
Лицата, подлежащи на забрани по чл. 3, трябва да приведат дейността си в съответствие с изискванията на закона в срок от 6 месеца след влизането му в сила. Ако не спазят този срок, ще им се прилагат разпоредбите на чл. 5 или 7.
§41
Законът влиза в сила в едномесечен срок от обнародването му в "Държавен вестник", с изключение на: 1. Член 45, ал. 5, който влиза в сила в 12-месечен срок от обнародването; 2. Член 191, ал. 2 - 5, чл. 192 и 193, които влизат в сила от 31 януари 2019 г.
§42
Законът влиза в сила от деня на обнародването му в "Държавен вестник", с изключения: член 222, ал. 1-3 - в сила от 3 септември 2019 г.; параграф 13, т. 12, буква "а" - в сила от 1 януари 2018 г.; буква "б" - в сила от 21 ноември 2017 г.; параграф 17, т. 37 и т. 39 - в сила от 1 януари 2020 г. Заключителните разпоредби касаят изменения в Закона за експортния контрол, в сила от 10.05.2024 г.
