НАРЕДБА № 9 ОТ 19.11.2003 Г. ЗА ОЦЕНКА НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ НА ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНОТО ДРУЖЕСТВО И НА УПРАВЛЯВАНИТЕ ОТ НЕГО ФОНДОВЕ, ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА СТОЙНОСТТА НА НЕТНИТЕ АКТИВИ, НА ЕДИН ДЯЛ И НА ДОХОДНОСТТА ОТ ИНВЕСТИЦИОННИТЕ ИМОТИ И ЗА ВОДЕНЕТО НА ИНДИВИДУАЛНИТЕ ПАРТИДИ, НА СМЕТКИТЕ ЗА ПАНЕВРОПЕЙСКИ ПЕРСОНАЛЕН ПЕНСИОНЕН ПРОДУКТ (ПЕПП) И НА АНАЛИТИЧНИТЕ СМЕТКИ ВЪВ ФОНД ЗА РАЗСРОЧЕНИ ПЛАЩАНИЯ (ЗАГЛ. ИЗМ. - ДВ, БР. 94 ОТ 2018 Г., В СИЛА ОТ 19.11.2018 Г., ИЗМ. - ДВ, БР. 59 ОТ 2021 Г., ИЗМ. - ДВ, БР. 70 ОТ 2024 Г.)
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредба № 9 урежда начините и реда за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Тя включва изчисляването на стойността на нетните активи, стойността на един дял и доходността от инвестиционните имоти. Наредбата определя задълженията на пенсионноосигурителните дружества, изискванията за водене на индивидуални партиди и сметки, както и начина за съпоставяне на доходността от инвестиционните имоти с доходността на фондовете. Последните изменения на наредбата са направени през 2024 г.
Чл. 2
Наредбата регламентира процедурата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните фондове, управлявани от пенсионноосигурителните дружества. Оценката се извършва всеки работен ден за фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, на базата на информация от банката попечител, осчетоводяване на задълженията и информация за пазарните цени на активите. За фондовете за извършване на плащания оценката се извършва в края на всеки месец, с изключение на декември, когато се извършва до петия работен ден на следващия месец.
Чл. 3
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. определя правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Оценката на финансовите активи се извършва по цена на придобиване при първоначално признаване и по определен ред за последващо оценяване. При невъзможност за приложение на реда, оценката може да се извърши по общопризнати методи с принцип на предпазливост. При търговия на активи на повече от един регулиран пазар, пенсионноосигурителното дружество избира основен пазар, който преразглежда ежегодно. В случай на оценка в противоречие с предпазливостта, може да се използва предходната цена. Дружеството е задължено да информира Комисията за финансов надзор за мотивите и начина на оценка.
Чл. 4
Наредбата регламентира процеса на оценка на финансовите активи и пасиви на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 4 описва как се извършва оценката на финансовите активи, като се уточнява, че оценката трябва да се извършва за всеки финансов инструмент, включително и за тези, които са признати за първоначално към датата на оценката. В допълнение, ако в няколко подфонда на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се съдържа един и същи актив, пенсионноосигурителното дружество трябва да определи една и съща оценка на този актив за всички подфондове за съответния работен ден.
Чл. 5
Наредбата определя методите за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, включително как да се изчислява стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Член 5 описва последващата оценка на държавни ценни книжа, като се указват различни методи за оценка в зависимост от наличността на информация за цените на тези ценни книжа. Приоритетно се използва последната цена на сключена сделка, след това цената 'купува', а при невъзможност - средна цена от междубанковия пазар или метод на съпоставими цени.
Чл. 5а
Чл. 5а от наредбата определя, че последващата оценка на държавни ценни книжа, притежавани от фонд за допълнително пенсионно осигуряване, които не са търгувани на регулиран пазар, трябва да се извършва по процедурата, описана в чл. 5, ал. 3 и 4. Тази разпоредба е добавена с изменения от 2018 г. и е актуализирана през 2021 г.
Чл. 5б
Наредбата регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 5б предвижда последваща оценка на дългови ценни книжа, приети за търговия на регулиран пазар, да се извършва по последна цена на сделка за предходния работен ден, с добавяне на дължимия лихвен купон. Ако не е възможно да се определи цена, се използва последната цена 'купува' за същия ден. При невъзможност за прилагане на тези методи, се използват съпоставими цени или други общоприети методи.
Чл. 5в
Чл. 5в от Наредба № 9, изменен през 2018 и 2021 г., указва, че оценката на дълговите ценни книжа, притежавани от фонд за допълнително пенсионно осигуряване и неприети за търговия на регулиран пазар, се извършва по метода на дисконтираните парични потоци или по друг подходящ метод, определен в правилата на чл. 17. Изключение правят ценните книжа по чл. 5а.
Чл. 5в
Наредбата регламентира методите за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, включително оценка на дългови ценни книжа. Според чл. 5в, последващата оценка на дълговите ценни книжа, притежавани от фонд за извършване на плащания, се извършва по справедлива стойност. Ако тези ценни книжа се държат до падеж, оценката може да бъде направена и по амортизирана стойност, съгласно международните счетоводни стандарти. Оценката на други дългови ценни книжа следва реда, определен в предходните членове.
Чл. 5г.
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и свързаните с тях фондове. Чл. 5г. указва изискванията за представяне на информация при оценка на дългови ценни книжа, включително обосновка на избрания метод и подробности за приложението му. Информацията не се представя, ако няма промяна в обосновките или стойностите на рисковата премия.
Чл. 6
Наредбата определя методите за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Последващата оценка на акции, търгувани на регулиран пазар, се извършва по цена на затваряне или последна цена 'купува' за предходния работен ден. При невъзможност за прилагане на тези методи, се използват алтернативни подходи, като метод на пазарните множители, нетната балансова стойност на активите и дисконтираните парични потоци. Оценката на права или варанти се извършва по по-ниската цена от цената на затваряне и последната цена 'купува'.
Чл. 6а
Наредба № 9 регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 6а предвижда, че при последваща оценка, пенсионноосигурителното дружество трябва да представи обосновка в Комисията, която да доказва изпълнението на определени критерии. Обосновката включва данни за оценяваното дружество, неговата дейност, активи и пасиви, както и сравнителен анализ. Обосновката не е необходима при липса на промяна в информацията. При оценка на правата и варантите, също се изисква представяне на изчисления, освен ако информацията не е променена.
Чл. 7
Чл. 7 на Наредба № 9 регламентира начина на последваща оценка на акции и дялове на предприятия за колективно инвестиране. Оценката се извършва по последната обявена цена на обратно изкупуване до 12 часа в деня на оценката. При недостатъчна нетна стойност на активите, оценката се прави по емисионната стойност, намалена с разходите. Ако не е възможно да се определи цена, се използва цената на затваряне от предходния работен ден. За чуждестранни предприятия оценката следва същите принципи, като се вземат предвид последните обявени цени. При определени условия, когато обратно изкупуване не се осъществява, оценката се прави по последната определена нетна стойност на активите на акция или дял.
Чл. 7а
Наредбата регламентира начина на оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, изчисляване на стойността на нетните активи, доходността от инвестиционните имоти и воденето на индивидуални партиди. Чл. 7а изисква пенсионноосигурителното дружество да представя обосновка на Комисията при последваща оценка, доказваща изпълнението на определени критерии, освен когато информацията не е променена.
Чл. 7б
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 7б предвижда специфични правила за оценка на ценните книжа, когато борсова търговия не се провежда в работни дни за България. В случай на последна търговска сесия за годината, оценката за оставащите работни дни се основава на последната валидна оценка, като натрупаната лихва за облигации също се отчита. Правилото не важи, ако търговия не се провежда повече от 5 работни дни. Освен това, то се прилага и когато в страната, където се провежда търговията, е неработен ден, а в България е работен.
Чл. 8
Наредбата определя правила за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, включително как да се изчислява стойността на нетните активи, един дял и доходността от инвестиционните имоти. Специално в член 8 се описва как се оценяват банковите влогове, парите на каса и краткосрочните вземания към края на предходния работен ден. Банковите депозити се оценяват по номиналната стойност и натрупаната лихва, парите на каса и разплащателните сметки - по номинална стойност, а краткосрочните вземания се оценяват по себестойност, с добавка на натрупаната лихва в случай на определен лихвен процент.
Чл. 9
Член 9 от Наредба № 9 определя изискванията за оценка на инвестиционните имоти. При първоначално придобиване те се оценяват по цена на придобиване, която включва разходите по сделката. При последващо оценяване инвестиционните имоти се оценяват по справедлива стойност.
Чл. 10
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира процедурата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, включително изчисляването на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционни имоти. Последващата оценка на инвестиционен имот по справедлива стойност се извършва от независим оценител на база оценка към последния работен ден на тримесечието. Оценителят трябва да отговаря на определени критерии за правоспособност и опит, и да не бъде свързан с пенсионноосигурителното дружество или неговите управителни органи. Оценителят определя справедливата стойност на имота въз основа на пазарната стойност, като при необходимост може да използва и други подходи за оценка. Пенсионноосигурителното дружество е задължено да представя оценката и обосновката на Комисията в определен срок.
Чл. 10а
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Според чл. 10а, фючърсите се оценяват по цена на сетълмент за предходния работен ден, а опциите - по последна цена на сключена сделка. При невъзможност за прилагане на тези методи, оценката се извършва по общоприети модели, като се взема предвид базовият актив. Форуърдните валутни договори с остатъчен срок до 45 дни се оценяват по централния курс на БНБ, а за срок над 45 дни - по обявената цена от контрагента. При невъзможност за прилагане на тези методи, оценката се извършва по общоприети модели.
Чл. 11
Чл. 11 от наредбата урежда начина на преизчисление на финансовите активи и инвестиционните имоти, деноминирани в чуждестранна валута. Според алинея 1, финансовите активи се преизчисляват в левова равностойност по централния курс на Българската народна банка за деня на оценката. Аlineя 3 уточнява, че инвестиционните имоти, водени по справедлива стойност в чуждестранна валута, също се преизчисляват в левова равностойност по същия курс, валиден при определянето на стойността.
Чл. 12
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. урежда оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Член 12 определя, че за изчисляване на нетните активи на фондовете е необходимо да се оценят пасивите. В ал. 2 се изброяват задълженията на фондовете, включително такси към пенсионноосигурителното дружество и начислени суми за изплащане на осигурени лица. Ал. 3 и 4 дават подробности за пасивите на фондовете за извършване на плащания и подфондовете в доброволните пенсионни фондове. Оценката на пасивите трябва да се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти.
Чл. 13
Наредбата регламентира методите за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 13 определя начина на изчисляване на нетните активи на фондовете, като стойността на активите се намалява с пасивите. За фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване, в нетната стойност се включва и резерв за минимална доходност. За доброволните пенсионни фондове, нетната стойност на активите в подфонда се определя по аналогичен начин, с приспадане на пасивите, свързани с дейността на подфонда.
Чл. 14
Чл. 14 от Наредба № 9 предвижда, че всички разходи, свързани с оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, включително и за подфондовете в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП, както и за фонда за извършване на плащания, са за сметка на пенсионноосигурителното дружество, което управлява фонда. Тази разпоредба е изменяна с изменения, публикувани в ДВ, бр. 59 от 2021 г. и бр. 70 от 2024 г.
Чл. 15
Наредбата определя правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, като се изисква спазване на Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти. Активите, свързани с резервите по Кодекса за социално осигуряване, трябва да се оценяват по специални принципи, освен в случаите, посочени в чл. 5в1.
Чл. 16
Наредбата определя правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, като оценката се извършва в първия работен ден на всеки месец на база информация към 18 часа на последния работен ден от предходния месец. В раздел IV се описват задълженията на пенсионноосигурителното дружество относно оценката на активите и пасивите на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване и собствените му активи и пасиви.
Чл. 17
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Управителните органи на дружествата утвърдиха специфични правила, които включват методи за оценка, източници на информация, организация на оценителната дейност и система за съхранение на документацията. Две или повече дружества могат да приемат общи правила, които също подлежат на утвърждаване. Оценките се извършват в съответствие с утвърдените правила.
Чл. 17а
Наредба № 9 регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 17а задължава пенсионноосигурителните дружества да представят на Комисията прилаганата счетоводна политика, като при промяна в нея, те трябва да уведомят Комисията в срок от 7 дни след утвърждаването на промените.
Чл. 18
Наредбата регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, изчисляването на стойността на нетните активи, доходността от инвестиционните имоти и воденето на индивидуалните партиди. Член 18 определя задълженията на вътрешния контрол в пенсионноосигурителното дружество, които се основават на правилата от Кодекса за социално осигуряване. Ръководителят на службата за вътрешен контрол назначава длъжностно лице, отговорно за спазването на наредбата.
Чл. 19
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. определя правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, изчисляване на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Включва и разпоредби относно индивидуалните партиди и сметките за паневропейски пенсионен продукт. Член 19 е отменен с изменения от 2018 г. и не е в сила.
Чл. 20
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, изчисляването на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Стойността на един дял се изчислява всеки работен ден и е валидна само за него. Изчислението се основава на нетните активи на фонда към края на предходния работен ден, разделени на общия брой на дяловете. Стойността на дяла се определя с точност до пет знака след десетичната точка.
Чл. 21
Чл. 21 от Наредба № 9 определя начина на изчисляване на общия брой дялове в пенсионните фондове. Според (1) общият брой на дяловете на фонд е равен на сумата от дяловете, записани по индивидуалните партиди, дяловете в резерва и дяловете в определена партида. В (2) се уточнява, че общият брой на дяловете в подфонд на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се изчислява като сума от дяловете в сметките за ПЕПП и неперсонифицираната сметка.
Чл. 21а
Наредбата регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове, както и изчисляването на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Чл. 21а определя процедурите за отстраняване на грешки в оценката на активите, когато стойността на един дял е променена с над 0,05%. Грешките трябва да бъдат коригирани в срок от три работни дни, като пенсионноосигурителното дружество уведомява Комисията за финансов надзор и предоставя необходимите документи. При установяване на грешка, дружеството е длъжно да възстанови разликите на осигурените лица в срок от десет дни. Допустимите грешки се обявяват публично, а заинтересованите лица се уведомяват за начина на получаване на дължимите средства.
Чл. 22
Наредбата регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 22 определя сроковете за обявяване на стойността на един дял: текущата стойност трябва да бъде обявена до 18 ч. на всеки работен ден, а стойността за последния работен ден на месеца - в централен ежедневник на третия работен ден на следващия месец.
Чл. 23
Наредбата регламентира задълженията на пенсионноосигурителните дружества за представяне на справки относно стойността на нетните активи и един дял на управляваните от тях фондове. Справките трябва да се подават до 18 ч. на всеки работен ден и включват информация за стойността на активите и дяловете, както и изходните величини за изчисление на цената на новопридобити активи. Освен това, пенсионноосигурителните дружества са задължени да представят информация при всяка промяна в методите на оценка и източниците на информация. Справките се изготвят по утвърдени образци от Комисията за финансов надзор.
Чл. 23а
Наредбата регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляемите от тях фондове. Чл. 23а предвижда, че след 5 години от придобиването на инвестиционен имот, пенсионноосигурителното дружество трябва да съпоставя доходността от имота с доходността на фонда. Процесът включва изготвяне на протокол, който се представя на Комисията в срок от 3 работни дни. Раздел VI от наредбата се отнася до изискванията за водене на индивидуалните партиди и аналитичните сметки.
Чл. 24
Наредба № 9 определя правилата за водене на индивидуалните партиди на осигурените лица във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване. Тя описва информацията, която трябва да се съдържа в тези партиди, включително данни за осигуреното лице, постъпили вноски, прехвърлени средства, удържани такси, брой дялове и изплатени средства. Съществуват различия в информацията в зависимост от типа на пенсионния фонд (задължителен или доброволен) и спецификите на договора. Освен основните данни, наредбата предвижда и водене на отделни сметки за различни видове вноски и дялове.
Чл. 25
Чл. 25 от Наредба № 9 указва, че при сключване на пенсионен договор в индивидуалната партида на осигуреното лице се отразяват номерът и датата на договора, както и имената и ЕГН на ползващите лица или съответните данни за чужди граждани. Тези изисквания са важни за правилното водене на индивидуалните партиди и за осигуряване на прозрачност в пенсионното осигуряване.
Чл. 25а
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. определя правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 25а, добавен през 2024 г., описва съдържанието на сметката за Паневропейски персонален пенсионен продукт (ПЕПП) в доброволния пенсионен фонд, включваща данни за осигуреното лице, подсметки, информация за плащания и прехвърляния, такси и дялове.
Чл. 26
Наредбата определя начина на изчисляване на броя на дяловете и частите от дялове, свързани с постъпленията по индивидуалните партиди и подсметки за пенсионни продукти. Вноските и прехвърлените суми се разделят на стойността на един дял, валидна на деня на постъпването им. При изплащане на средства, броят на дяловете, с които се намалява партидата, се определя по аналогичен начин, в зависимост от деня на плащането. Броят дялове се води с точност до пет знака след десетичната точка.
Чл. 27
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, както и управлението на фондовете, включително изчисляването на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Член 27 от наредбата уточнява как се отчитат неперсонифицираните суми от вноски до момента на персонификация, като те се записват в отделна неперсонифицирана партида. След персонифициране средствата се разпределят по индивидуални партиди, като се удържат дължимите такси и се определя броят на дяловете, съответстващи на тези такси. Процесът включва и записване на сумите след приспадане на таксите по индивидуалните партиди и подсметките за паневропейски пенсионен продукт (ПЕПП).
Чл. 27а
Наредбата регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, изчисляването на стойността на нетните активи, един дял и доходността от инвестиционните имоти, както и воденето на индивидуалните партиди и сметките за паневропейски пенсионен продукт. Чл. 27а описва съдържанието на аналитичната сметка на лицето, получаващо плащания от фонд за разсрочени плащания, която включва данни за осигуреното лице, договора, постъпилите и изплатените суми, гарантиран размер на плащането, информация за актуализация и друга необходима информация. Сметката се открива в деня на прехвърляне на средствата.
Чл. 28
Чл. 28 от Наредба № 9 определя, че записите по индивидуалните партиди на осигурени лица и пенсионери, както и по сметките за ПЕПП и аналитичните сметки във фондове за разсрочени плащания, се извършват от служители, назначени с писмена заповед от изпълнителните директори на пенсионноосигурителното дружество. Тези разпоредби бяха изменени с изменения в ДВ, бр. 59 от 2021 г. и бр. 70 от 2024 г.
Чл. 29
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Чл. 29, изменен през 2021 г. и допълнен през 2024 г., предвижда изграждане на информационна система, която да позволява генериране на извлечения за състоянието на индивидуалните партиди на осигурените лица и пенсионерите, както и за сметките и подсметките за ПЕПП. Системата трябва да предоставя данни към определена дата, съгласно посочените в чл. 24, чл. 25а или чл. 27а, ал. 1.
Чл. 30
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. урежда начина и реда за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, включително изчисляването на стойността на нетните активи и доходността от инвестиционните имоти. Наредбата предвижда санкции за нарушения, установяване на нарушения от упълномощени длъжностни лица и ред за обжалване на наказателни постановления. Допълнителните разпоредби определят термини, свързани с пенсионното осигуряване, и задължения за пенсионноосигурителните дружества относно представяне на документи и правила. Преходните разпоредби указват срокове за прилагане на новите правила и оценка на активите.
§ 1
Наредба № 9 определя основни термини и разпоредби, свързани с оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества, както и управлението на фондовете. В преходните и заключителни разпоредби се уточняват определения като "нетна вноска", "ползващо лице", "права", "нетна цена", "брутна цена", и принципа на предпазливостта. Тези разпоредби целят да осигурят яснота и правна сигурност в процеса на пенсионно осигуряване и управление на пенсионни фондове.
§2
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове, определяйки методи за изчисляване на стойността на нетните активи, на един дял и на доходността от инвестиционните имоти. Параграф §2 уточнява правното основание за приемането на наредбата, включително членове от Кодекса за социално осигуряване. Промените в наредбата са извършени с изменения, публикувани в Държавен вестник през 2004 г., 2018 г. и 2021 г. с нови изменения, които влизат в сила през 2024 г.
§5
Комисията за финансов надзор е отговорна за даването на указания относно прилагането на Наредба № 9 от 2003 г., която регулира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и управлението на фондовете. Преходните и заключителни разпоредби касаят изменения и допълнения на наредбата, която е в сила от 19.11.2018 г. и е обнародвана в Държавен вестник.
§18
Параграф §18 от Наредба № 9 задължава пенсионноосигурителните дружества в едномесечен срок след влизането в сила на наредбата да представят в Комисията за финансов надзор прилаганата през 2005 г. счетоводна политика, както на самото дружество, така и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване.
§19
Пенсионноосигурителните дружества са задължени да приведат правилата по чл. 17 в съответствие с наредбата и да ги представят за одобрение в срок от 7 дни след утвърдителното решение на управителния орган на дружеството, но не по-късно от 1 септември 2005 г.
§20
Съгласно §20 от Наредба № 9, пенсионноосигурителните дружества са задължени да започнат оценката на активите, в които са инвестирани средствата на резервите, както и активите и пасивите на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване. Тази оценка трябва да се извършва по начина и реда, предвидени в наредбата, считано от 1 октомври 2005 г.
§21
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. е приета на основание чл. 181 и чл. 234, ал. 9 от Кодекса за социално осигуряване. Тя регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове. Преходните и заключителни разпоредби касаят изменения и допълнения на наредбата, свързани с начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване.
§12
Пенсионноосигурителните дружества имат задължение да приведат правилата по чл. 17 в съответствие с новите разпоредби на наредбата в 30-дневен срок след влизането й в сила. След това, те трябва да представят тези правила за одобрение на заместник-председателя, отговарящ за управление "Осигурителен надзор".
§ 13
Наредба № 9 от 19.11.2003 г. е издадена на основание чл. 181 и чл. 234, ал. 9 от Кодекса за социално осигуряване. Тя е приета с решение на Комисията за финансов надзор и регламентира оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Преходните и заключителни разпоредби към наредбата уточняват условията за изменение и допълнение на наредбата, както и сроковете за нейното прилагане.
§12
Параграф §12 указва, че пенсионноосигурителните дружества трябва да приведат правилата по чл. 17 в съответствие с новите разпоредби в срок от 30 дни след влизането в сила на наредбата. Те трябва да представят промените за одобрение от заместник-председателя на управление "Осигурителен надзор". Преходните и заключителни разпоредби са част от изменението и допълнението на Наредба № 9 от 2003 г., свързано с оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества.
§7
Параграф §7 от Преходните и Заключителни разпоредби на Наредба № 9 задължава пенсионноосигурителните дружества да приведат правилата по чл. 17 в съответствие с новите разпоредби в срок от 30 дни след влизането в сила на наредбата. След това, те трябва да представят тези правила за одобрение от заместник-председателя, ръководещ управление "Осигурителен надзор".
§8
Пенсионноосигурителните дружества са задължени да започнат оценка на активите и пасивите на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване от 1 юли 2009 г., съгласно предвидените в наредбата правила. Преходните и заключителни разпоредби касаят изменения и допълнения на Наредба № 9, които влизат в сила от 19.09.2009 г.
§8
Параграф §8 предвижда, че пенсионноосигурителните дружества трябва да адаптират правилата по чл. 17 в срок от 30 дни след влизането в сила на наредбата и да ги представят за одобрение на заместник-председателя, отговарящ за управление "Осигурителен надзор". Преходните и заключителни разпоредби са свързани с измененията на Наредба № 9 от 2003 г. относно оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества и фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, като новите разпоредби влизат в сила от 01.01.2014 г.
§4
Параграф §4 задължава пенсионноосигурителните дружества да приведат правилата по чл. 17 в съответствие с новите разпоредби в 14-дневен срок от влизането в сила на наредбата. Тези правила трябва да бъдат представени за одобрение от заместник-председателя, ръководещ управление "Осигурителен надзор". Заключителните разпоредби касаят изменения и допълнения на Наредба № 9 от 2003 г., свързани с оценката на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване.
§ 27
Наредба № 9 влиза в сила от 19 ноември 2018 г. Преходните и заключителни разпоредби касаят изменения и допълнения към Наредба № 63 от 8.11.2018 г., която определя изискванията за съдържанието, периодичността на изготвяне и сроковете за представяне на отчетите за надзорни цели на пенсионноосигурителните дружества и управляваните от тях фондове. Последните изменения на наредбата са обнародвани в Държавен вестник, брой 70 от 2024 г.
§12
Текстът представя изменения и допълнения в Наредба № 9 относно оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества. Основните промени включват замяна на термина "комисията" с "Комисията" и нови приложения, свързани с рисковите премии и коригиране на грешки при определяне на нетната стойност на активите. Включени са детайлни процедури за коригиране на грешки, както и формули за изчисляване на доходността от инвестиционни имоти и фондове.
