НАРЕДБА № 70 ОТ 29 ЮНИ 2021 Г. ЗА ИЗИСКВАНИЯТА КЪМ ФОНДОВЕТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА ПЛАЩАНИЯ
Това е резюме на текстовете от нормативния акт, целящо лесно и бързо запознаване на потребителя с нормите в него.
Виж оригиналния текст на документа
Чл. 1
Наредбата определя изискванията за формиране и поддържане на фондовете, предназначени за изплащане на пожизнени пенсии и разсрочени плащания. Включва правила за изчисляване на необходимия размер на средствата във фондовете, условия за допълване и освобождаване на средства.
Чл. 2
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя изискванията за създаване и функциониране на фондовете за изплащане на пожизнени пенсии. Фондът се формира от средствата на осигуряваните в универсален пенсионен фонд лица, които имат сключени пенсионни договори. Средствата от индивидуалните партиди на лицата се прехвърлят във фонда в определени срокове, свързани със сключването на пенсионния договор и вписването на фонда в регистър БУЛСТАТ. Освен това, средствата за преизчисляване на пенсиите също се прехвърлят на определени дати, включително и при неработни дни.
Чл. 3
Наредбата определя изискванията към аналитичната сметка на фондовете, свързани с плащанията към пенсионерите. В сметката се отразяват доходите, неразпределените средства, извършените операции и салдото. Доходът, който не е увеличил плащанията, се изчислява на база реализираната доходност от инвестиции, а сумата, използвана от сметката, се определя от намалението на доходността. Пенсионноосигурителните дружества са задължени да представят справки на Комисията за финансов надзор.
Чл. 4
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя изискванията към фондовете, отговорни за изплащането на пожизнени пенсии. Според чл. 4, размерът на средствата във фонда към 31 декември на всяка година трябва да е равен на задълженията към пенсионерите и наследниците им. Задълженията се изчисляват на база настоящата стойност на дължимите плащания, следвайки определени методологии и параметри, включително технически лихвен процент, таблици за смъртност и оставащи периоди на изплащане. Изчисленията се извършват преди внасянето на отчета на фонда за съответния месец декември.
Чл. 5
Чл. 5 определя, че превишението по чл. 192а, ал. 15 от Кодекса за социално осигуряване (КСО) се изчислява като положителната разлика между нетните активи на фонда за изплащане на пожизнени пенсии към 31 декември на съответната година и задълженията, посочени в чл. 4, ал. 2 от наредбата.
Чл. 6
Чл. 6 определя правилата за управление на фондовете за изплащане на пожизнени пенсии. В случай на отрицателна разлика между нетните активи на фонда и задълженията, пенсионноосигурителното дружество трябва да допълни разликата до 31 март на следващата година. Ако превишението надвишава 5% от задълженията, дружеството може да освободи средства от фонда, които се отразяват в отделна сметка и не влияят на аналитичната сметка. Освобождаването и възстановяването на средства трябва да се извършат до 31 март на следващата година. Преведените средства от резерва също се отразяват в съответната сметка.
Чл. 7
Наредба № 70 регламентира създаването и функционирането на фондовете за разсрочени плащания, които се формират от средствата на лицата, осигурявани в универсален пенсионен фонд. Средствата се начисляват като задължение на универсалния пенсионен фонд и се прехвърлят във фонда за разсрочени плащания в определени срокове. Процесът включва сключване на договори за разсрочено изплащане и прехвърляне на средства от индивидуалните партиди на осигурените лица. Сроковете за прехвърляне на средства и начисляване на задължения са строго определени, като се вземат предвид и неработните дни.
Чл. 8
Чл. 8 от Наредба № 70 определя изискванията за отразяване на информация в аналитичната сметка на фондовете за разсрочени плащания. В сметката се включват доходи, периоди, използвани суми, операции по заделяне и използване на средства, както и салдото. Доходността се изчислява на базата на инвестираните средства, а салдото не може да бъде отрицателно. Пенсионноосигурителното дружество е задължено да представя справка за сметката на Комисията за финансов надзор.
Чл. 9
Чл. 9 от Наредба № 70 определя изискванията за размера на средствата във фонда за разсрочени плащания. Според алинея 1, размерът на средствата трябва да е равен на задълженията към лицата, получаващи разсрочени плащания и техните наследници към 31 декември на всяка година. Алинея 2 уточнява, че задълженията са равни на дължимите плащания след последната актуализация и преизчисляване. Алинея 3 посочва, че изчисляването на изискуемия размер трябва да се извърши преди внасянето на отчета на фонда за разсрочени плащания за месец декември.
Чл. 10
Член 10 от Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя, че превишението по чл. 192б, ал. 6 от Кодекса за социално осигуряване (КСО) се изчислява като положителната разлика между нетните активи на фонда за разсрочени плащания към 31 декември на съответната година и задълженията, посочени в чл. 9, ал. 2.
Чл. 11
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя изискванията към пенсионноосигурителните дружества относно управлението на фондовете за разсрочени плащания. Чл. 11 описва задълженията на дружества при отрицателна разлика между активи и задължения, както и условията за освобождаване на средства от фондовете. Освободените средства трябва да се отразяват в отделна сметка. Преходните разпоредби уточняват сроковете за привеждане на регистъра на дружества и условията за назначаване на лица за оценки на активи. Допълнителни изменения в свързани наредби уточняват правила за пенсионни резерви и задължения на пенсионноосигурителните дружества.
Чл. 12
Пенсионноосигурителните дружества, управляващи универсални пенсионни фондове, са задължени да създават резерви за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии от началото на годината след сключване на първия пенсионен договор. Ако дружеството не е създало фонд за изплащане на тези пенсии, трябва да създаде резерв и да прехвърли определени средства в него в срок до един месец от установяване на условията за прехвърлянето.
Чл. 13
Чл. 13 от Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя задълженията на пенсионноосигурителните дружества относно отчитането на резерва за изплащане на пожизнени пенсии. Резервът се отчита чрез отделна счетоводна сметка, а източниците, формиращи резерва, се отчитат чрез подсметки. Активите, покриващи резервът, също се отчитат чрез отделни счетоводни сметки или подсметки.
Чл. 14
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя изискванията към фондовете за извършване на плащания, свързани с резервите за гарантиране на пожизнени пенсии. Според чл. 14, резервът трябва да бъде 1% от настоящата стойност на задълженията към пенсионерите и техните наследници към 31 декември на отчетната година. Максималният размер на резерва е 2% от същата стойност.
Чл. 15
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. определя изискванията към пенсионноосигурителните дружества относно преизчисляването на резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии. Дружествата трябва да преизчисляват резерва всяка година към 31 декември на предходната година. При недостиг на активи, те трябва да допълнят резервите със средства от определени източници. При превишение на активите, средствата над максималния размер се освобождават от резерва. Освобождаването и допълването на средства трябва да се извърши до 31 март на годината, в която се извършва преизчисляването. При наличие на недостиг, той се завишава, а превишенията се намаляват.
Чл. 16
Наредба № 70 определя изискванията, свързани с пенсионноосигурителните дружества и фондовете за изплащане на пожизнени пенсии. Чл. 16 задължава пенсионноосигурителните дружества да представят справка за състоянието на резерва за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии на Комисията за финансов надзор. Допълнителни изменения в наредбата включват актуализации на приложения, свързани с финансовите отчети и резервите на пенсионните фондове, както и изменения в други наредби, свързани с пенсионното осигуряване.
§1
Комисията за финансов надзор е задължена да актуализира регистъра на дружествата за допълнително социално осигуряване, както и на управляваните от тях фондове и професионалните схеми, в съответствие с новите изисквания на наредбата. Срокът за извършване на тази актуализация е до 31 август 2021 г.
§2
Лицата, които преди влизането в сила на Наредба № 70 са включени в списъка по чл. 7, ал. 1, т. 2 от Наредба № 64 от 29.11.2018 г., имат право да бъдат назначавани за извършване на оценки на активи на фондове за извършване на плащания, без да е необходимо да подават нови заявления за включване в списъка.
§3 от Наредба № 70
Параграф §3 от Наредба № 70 изменя и допълва Наредба № 15 от 5.05.2004 г. относно регистрите на Комисията за финансов надзор. В чл. 28, ал. 2 се добавя уточнението за 'фондове за допълнително социално осигуряване' и термините 'ценни книжа' се заменят с 'финансови инструменти'. Създава се нова ал. 3, която изисква вписване на информация за управляваните от пенсионноосигурителните дружества фондове за извършване на плащания, включително наименование, данни за изменения, решение за вписване, правила на фонда, ЕИК, информация за банката-попечител и инвестиционни посредници, имена на инвестиционния консултант, годишен финансов отчет и одиторски доклад.
§4
Преходните и заключителни разпоредби на Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. за изискванията към фондовете за извършване на плащания включват изменения в Наредба № 19 от 8.12.2004 г., свързани с пенсионните резерви и резервите за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии. Основните промени обхващат: ново наименование на наредбата, изменения в членове 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, и създаване на нови членове 12-16, които определят реда за създаване и управление на резервите за пожизнени пенсии. Включени са и нови приложения за справки относно състоянието на пенсионния резерв и резервите за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии.
§5
В Наредба № 29 от 12.07.2006 г. се въвеждат изменения, свързани с минималното ниво на кредитните рейтинги на банките. В чл. 2, ал. 2 се добавя фонд за извършване на плащания, а в ал. 3 и 6 се заменят изразите, свързани с фонд за допълнително пенсионно осигуряване с фонд по ал. 2. В заключителните разпоредби думите "чл. 176, ал. 2" се заменят с "чл. 176, ал. 3".
§6
В настоящите разпоредби се въвеждат изменения и допълнения в Наредба № 34 от 4.10.2006 г., свързани с фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и фондовете за извършване на плащания. Основните промени включват замяна на термини, уточнения относно хеджиращите сделки и изискванията за управление на активите на фондовете. В текста на наредбата се променят формулировките, за да се отразят новите изисквания и да се осигури яснота относно правилата за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества.
§7
В параграф §7 на Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. се посочват изменения в Наредба № 48 от 20.03.2013 г. относно изискванията към възнагражденията. Конкретно, в член 2, алинея 1, точка 5 термина "фондове за допълнително социално осигуряване" се заменя с "фондове", а в член 6, алинея 1 същият термин също се заменя с "фондове".
§8
Параграф 8 от преходните и заключителни разпоредби на Наредба № 70 изменя Наредба № 59 от 4 април 2018 г. Той добавя нова категория фондове, които попадат под функциите и задълженията на звената, службите и лицата, осъществяващи управление на риска, вътрешен контрол и вътрешен одит в пенсионноосигурителните дружества. Конкретно, след термина 'фондовете за допълнително пенсионно осигуряване' в чл. 2, т. 4 на Наредба № 59 се добавя 'и фондовете за извършване на плащания'.
§9
Параграф §9 от Наредба № 70 изменя и допълва Наредба № 60 от 2018 г. относно изискванията за документите за пенсионни лицензи и разрешения за управление на пенсионни фондове. Основните изменения включват замяна на членове и точки в текста на наредбата, добавяне на нови изисквания за актюерските разчети, както и уточняване на информацията, която трябва да бъде предоставена относно пенсионните схеми и фондовете. Специално внимание е отделено на прогнозните данни за приходите и разходите на пенсионните фондове.
§10 от НАРЕДБА № 70
В параграф §10 от Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. се предвиждат изменения в Наредба № 62 от 30.10.2018 г. относно съхраняването, използването и унищожаването на документи от пенсионноосигурителните дружества. Конкретно, в чл. 3, ал. 1 на Наредба № 62 се добавя, че фондовете за извършване на плащания също подлежат на регулация, а терминът 'за допълнително пенсионно осигуряване' в т. 2 е заличен.
§11
В Наредба № 64 от 29.11.2018 г. се правят изменения в чл. 3, където след "фонд за допълнително социално осигуряване" се добавя запетая и текстът "на фонд за извършване на плащания".
§12
Наредба № 70 от 29 юни 2021 г. е издадена на основание чл. 192а, ал. 18 и чл. 192б, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване (КСО) и е приета с Решение № 222-Н на Комисията за финансов надзор. Тя включва преходни и заключителни разпоредби, свързани с изменения и допълнения на Наредба № 61 от 27 септември 2018 г., която регламентира изискванията към рекламните и информационни материали на пенсионноосигурителните дружества. Последните изменения в наредбата са обнародвани в Държавен вестник, брой 82 от 2022 г. и влизат в сила от 14 октомври 2022 г.
§ 4
Пенсионноосигурителните дружества са задължени да публикуват информация за третото тримесечие на 2022 г. по утвърден образец. Те трябва да представят справки за собствените и ликвидните средства за септември 2022 г., както и справки за аналитичните сметки за периоди, свързани с влизането в сила на наредбата. При необходимост, ако информацията или справките са подадени преди влизането в сила на наредбата, те трябва да бъдат актуализирани до 20.10.2022 г.
§7
Наредбата влиза в сила от датата на обнародването ѝ в "Държавен вестник". Включва приложения, в които се представят справки за аналитичната сметка на пенсионноосигурителните дружества, свързани с изплащането на пожизнени пенсии и разсрочени плащания. Справките включват различни показатели, като салдо, стойност на задълженията, постигната доходност и промяна в стойността на задълженията след актуализация. Приложенията са актуализирани с изменения от 2022 г.
